ANBI Foundation (ideell)

Oppdatert 19. februar 2024

Nederland tilbyr forskjellige type stiftelser, ANBI-stiftelsen er den stiftelsen (nederlandsk: Stichting) som oftest brukes for ideelle organisasjoner. ANBI står for: 'Algemeen Nut beogende instelling', en enhet som tjener et generelt formål. Ideelle organisasjoner blir også referert til som 'NGO' eller ikke-statlig organisasjon.

Hva er en ANBI?

ANBI står for algemeen nut beogende instelling, på engelsk en veldedig institusjon. Men i Nederland kan ikke alle veldedige institusjoner kalle seg selv en ANBI. En institusjon kan bare være en ANBI hvis den nesten utelukkende er forpliktet til det offentlige (algemeen nut). Foreninger (som idretts-, personal-, sang-, harmoni- eller dramaforeninger) og hobbyklubber er vanligvis ikke ANBI.

Skatteinspektøren gir ANBI-status til en veldedig organisasjon hvis den søker om denne statusen og veldedige organisasjonen oppfyller disse kravene.

 Hvorfor en ANBI?

En ANBI skattemessige fordeler sammenlignet med veldedig institusjon som ikke har den statusen. En ANBI har skattefordeler, som:

• En ANBI betaler ingen arveavgift eller gaveavgift for arv og gaver som institusjonen bruker til allmenne hensyn.
• Hvis en ANBI gir donasjoner i allmenn interesse, slipper mottakeren å betale gaveavgift.
• Givere av en ANBI kan trekke donasjonene sine fra inntekts- eller selskapsskatten.
• For å være berettiget til fradrag for periodiske gaver, må giver og ANBI føre gaven i en avtale.
• En ANBI er berettiget til refusjon av energiavgift.
• Frivillige som jobber for en ANBI gir en donasjon til en ANBI under visse betingelser.
• Et ekstra donasjonsfradrag gjelder givere av kulturelle ANBIer.

Kort fortalt er en ANBI fritatt for arve- og gaveavgift. Givere kan trekke sine donasjoner til en ANBI fra inntekts- eller selskapsskatten. For at en institusjon skal få status som ANBI må den oppfylle en rekke betingelser.

Hvilke vilkår må en ANBI oppfylle generelt?

For å bli utpekt som ANBI, må institusjonen oppfylle alle følgende vilkår:

• Institusjonen skal ha fullt fokus på allmennnytten. Dette må fremgå av blant annet den lovfestede målsettingen og den intenderte virksomheten.
• Institusjonen skal tjene allmennheten med nesten all sin virksomhet. Dette er 90 % kravet.
• Institusjonen er ikke for profitt med all sin virksomhet som tjener allmenne interesser.
• Institusjonen og personene som er direkte involvert i institusjonen oppfyller integritetskravene.
• Ingen fysiske eller juridiske personer kan disponere institusjonens eiendeler som om de var dens egne eiendeler. Styremedlemmer og beslutningstakere har kanskje ikke et flertall av kontroll over eiendelene til institusjonen.
• Institusjonen kan ikke inneha mer kapital enn det som er rimelig nødvendig for institusjonens arbeid. Derfor må egenkapitalen begrenses.
• Godtgjørelsen til beslutningstakere er begrenset til utgiftsgodtgjørelser eller møtehonorar.
• Institusjonen har en oppdatert policyplan.
• Institusjonen har et rimelig forhold mellom forvaltningskostnader og utgifter.
• Penger som gjenstår etter at institusjonen er nedlagt, brukes på en ANBI, eller på en utenlandsk institusjon som fokuserer minst 90 % på allmennytten.
• Institusjonen overholder de administrative forpliktelsene.
• Institusjonen publiserer spesifikke data på egen eller felles nettside.

Hvilke vilkår må en ANBI oppfylle? i detalj

• 90 % krav: For å bli utpekt som ANBI må en institusjon oppfylle 90 %-kravet. I tillegg må virksomheten som forfølger institusjonens formål nesten i sin helhet tjene en allmenn interesse. En ANBI må bruke minst 90 % av sine utgifter nyttig generelt. I noen tilfeller kan generelt nyttige aktiviteter som ikke kostet penger også inkluderes i denne 90 %-testen.
• Ingen profittmotiv: En ANBI kan ikke tjene penger på all virksomhet som tjener allmenne interesser. En ANBI skal tjene penger på kommersielle innsamlingsaktiviteter. Betingelsen er at overskuddet kommer hovedvirksomheten til ANBI til gode.
• Integritetskrav: En institusjon kan bare være en ANBI dersom institusjonen og personene som er direkte involvert i den oppfyller integritetskravene. Dersom skatteinspektøren har grunn til å tvile på integriteten til en institusjon eller en person som er involvert i den, kan han be om vandelsattest (VOG). Dersom VOG ikke sendes inn, vil ikke institusjonen motta ANBI-status eller den vil bli trukket tilbake. Skatteinspektøren ser ikke lenger en institusjon som en allmennyttig institusjon hvis en direktør, en leder eller en person som bestemmer bildet av institusjonen er dømt for en forbrytelse og:
• forbrytelsen ble begått i egenskap av vedkommende
• domfellelsen fant sted for mindre enn 4 år siden
• lovbruddet utgjør et alvorlig brudd på rettsordenen

En ansiktsbestemmende person er en person som blir sett på som en representant for ANBI. Han eller hun trenger ikke å ha juridiske bånd til institusjonen, for eksempel ansettelse. Tenk for eksempel på en ambassadør for en institusjon.

• Kontroll over eiendelene: En rekke retningslinjer er knyttet til forvaltning og bruk av eiendelene til en ANBI. En fysisk eller juridisk person kan for eksempel ikke disponere institusjonens eiendeler som om de var dens egne eiendeler. Styremedlemmer og beslutningstakere har kanskje ikke et flertall av kontroll over eiendelene til institusjonen. Det er heller ikke tillatt for et av styremedlemmene å ha utslagsgivende stemme eller vetorett. For eksempel, hvis et styre eller et politikkfastsettende organ består av 3 personer med samme stemmerett, så tilfredsstiller det vilkåret. Det anbefales å registrere disse emnene i institusjonens vedtekter.
• Begrenset egenkapital: En ANBI kan ikke inneha mer kapital enn det som er nødvendig for virksomheten til institusjonen. Dette kalles «forbrukskriteriet». En ANBI kan imidlertid inneha eiendeler hvis det er:
• eiendeler mottatt som et legat (gjennom en arv) eller en gave

Vilkåret er at avdøde eller giver har bestemt at den donerte eller testamenterte kapitalen skal opprettholdes, eller at det er bestemt at bare avkastningen fra denne kapitalen brukes til å forfølge formålet med ANBI. Dette er også referert til som 'stammekraft'. Ofte fastsetter giver eller avdøde i testament at boet skal beholde sin verdi på grunn av inflasjon ved en årlig justering. ANBI må ta hensyn til dette ved bruk av tilgjengelig avkastning.

• kapital som oppstår fra formålet med ANBI: Det gjelder for eksempel et naturreservat eller et sted for tilbedelse som skal vedlikeholdes av en ANBI.

• kapital som trengs som et middel for å realisere formålet med ANBI

For eksempel forretningslokalene eller wn-lageret for hjelpemateriell.

• en rimelig kapital som er nødvendig for å sikre kontinuiteten i arbeidet
• Belønningspolitiske beslutningstakere: Beslutningstakere i en ANBI (for eksempel medlemmer av representantskapet) kan kun motta kompensasjon for påløpte utgifter. Politikere kan også motta deltakeravgifter som ikke er for høye. Et eksempel på møtepenger er gebyr for å forberede og delta på møter.
• Forholdet mellom administrasjonskostnader og utgifter: Forvaltningskostnadene til ANBI må stå i rimelig forhold til utgiftene. Hva som er "rimelig" avhenger (blant annet) av ANBIs art. For eksempel har en institusjon som samler inn midler ofte andre kostnader enn en institusjon som forvalter eiendeler. Forvaltningskostnader er kostnader for ledelsen av institusjonen, for eksempel kostnader forbundet med å drive administrativ ledelse (f.eks. kostnader til regnskapsfører).
• Avvikling: Det må fremgå av vedtektene til et ANBI at penger som gjenstår etter at ANBI er oppløst (positiv likvidasjonssaldo) brukes fullt ut på en ANBI. Dersom det i vedtektene står at den positive avviklingssaldoen skal brukes «mest mulig» på en ANBI eller en utenlandsk institusjon som fokuserer for minst 90 % på allmennytten, vil skatteinspektøren avslå søknaden.
• Administrative forpliktelser for en ANBI: En ANBI plikter å føre en administrasjon. Denne administrasjonen må minst vise:
• hvilke beløp som er utbetalt per beslutningstaker for utgiftsgodtgjørelser, oppmøteavgifter og andre betalinger. Dette gjør skatteinspektøren i stand til å vurdere om medlemmene av det politiske organet (som medlemmer av representantskapet) ikke mottar for høye utgiftsgodtgjørelser eller møtegodtgjørelser.
• hvilke kostnader institusjonen har hatt: Vurder for eksempel forvaltningskostnadene til institusjonen. Dette gjør at vi kan vurdere om det er et rimelig forhold mellom kostnader og utgifter.
• arten og størrelsen på institusjonens inntekter og formue: På denne måten kan skatteinspektøren vurdere ANBIs pengebruk på utgiftskriteriet.
• hva institusjonens utgifter og utgifter er: På denne måten kan skatteinspektøren vurdere utgiftene til ANBI på utgiftskriteriet.
• Policyplan: En ANBI skal ha en oppdatert policyplan. Denne planen gir innsikt i hvordan ANBI ønsker å nå sitt mål. Planen kan være en flerårig politikkplan, men den skal uansett gi innsikt i året som kommer.

Det anbefales for det meste å publisere policyplanen på ANBIs nettsider. På denne måten informerer man sympatisører og givere og overholder umiddelbart offentliggjøringsplikten som gjelder for ANBI. Det er ikke obligatorisk å publisere politikkplanen. Man trenger å fremheve en del informasjon fra politikkplanen på nettsiden.

 Åpenhet for en ANBI via internett

En ANBI er forpliktet til å publisere data på sin egen nettside, eller på en felles nettside. Siden 1. januar 2021 er store ANBIer forpliktet til å bruke standardskjemaer for publisering av dataene. Store ANBIer er:

• ANBIer som aktivt samler inn penger eller varer fra tredjeparter (innsamlingsinstitusjoner) og hvis totale inntekt i det aktuelle regnskapsåret overstiger € 50,000 XNUMX.
• ANBI-er som ikke samler inn penger hvis de totale utgiftene i det aktuelle regnskapsåret overstiger € 100,000 XNUMX

Hvis institusjonen ikke er en stor ANBI, kan man bruke standardskjemaet, men det er ingen plikt til å gjøre det. Bruk av standardskjema kan være en enkel utvei.

Dersom man velger å ikke bruke skjemaet, må følgende informasjon publiseres:

• navnet på institusjonen
• RSIN (Legal Entities and Partnerships Information Number) eller skattenummeret
• kontaktinformasjonen til institusjonen
• en klar beskrivelse av formålet med ANBI
• hovedpunktene i politikkplan
• direktørenes funksjon: som: 'formann', 'kasserer' og 'sekretær'.
• navnene på direktørene
• lønnspolitikken
• Publisere godtgjørelsespolitikken for det lovpålagte styret og beslutningstakerne.
• en oppdatert rapport over utførte aktiviteter
• et regnskap skal publiseres på nettsiden. Dette må gjøres innen 6 måneder etter regnskapsårets slutt. Oppstillingen omfatter en saldo, en inntekts- og kostnadsoppgave og en forklaring

Innholdet i en policyplan for din ANBI?

Ryggraden i ANBI er dens politiske plan. En ANBI plikter å ha en politikkplan. En er også forpliktet til å inkludere og forklare følgende opplysninger i politikkplanen:

• institusjonens mål og aktiviteter som skal utføres
• metoden for å skaffe inntekt
• forvaltning og bruk av institusjonens eiendeler

Institusjonens mål og arbeid som skal utføres:

Beskriv i politikkplanen så spesifikt som mulig hva institusjonen ønsker å oppnå, i form av en klar målsetting.

Angi i tillegg hvordan du vil gjennomføre målsettingen, for eksempel hvilke aktiviteter institusjonen utfører og skal gjennomføre for å nå det oppgitte målet. Et eksempel kan være å yte nødhjelp under katastrofer eller å etablere skoler i utviklingsland.

Er institusjonen din forpliktet til interessene til en bestemt målgruppe? Beskriv denne målgruppen så tydelig som mulig.

Metoden for å skaffe inntekt
Beskriv i politikkplanen hvordan din ANBI vil øke inntektene.

Forvaltning og bruk av institusjonens eiendeler
Beskriv til slutt i politikkplanen hvordan eiendelene forvaltes. Dette er forskjellig fra institusjon til institusjon. Forklar ikke bare forvaltningen av eiendelene, men også bruken av de innsamlede midlene og varene. Dersom det er avsatt penger til bruk i kommende år, må dette forklares i politikkplanen.

Valgfrie data

I tillegg til å behandle de nevnte dataene, er en politikkplan fri for form. Du står fritt til å inkludere ytterligere informasjon i policyplanen som vil øke din åpenhet overfor sympatisører og givere, som:

• navnet på RSIN eller skattenummer
• postadressen eller bedriftsadressen
• et telefonnummer eller en e-postadresse
• muligens nummeret til Handelskammeret
• muligens detaljene til bankkontoen
• styresammensetning og navnene på styremedlemmer og beslutningstakere
• en oversikt over inntekter, utgifter og formue din ANBI kan legge til en prognose for de kommende årene.
• godtgjørelsespolitikken for styret eller beslutningstakerne

(FAQ) ANBI Stichting

• Hva er forskjellen mellom en ANBI-stiftelse og en vanlig stiftelse?
  Forskjellen mellom en ANBI-stiftelse og en vanlig stiftelse er ANBI-statusen. ANBI-statusen er et ekstra trinn som må utføres etter dannelsen av ANBI. ANBI har også visse skattefritak, men også visse begrensninger som et vanlig stiftelse ikke har.
• Hva er fordelene med en ANBI-stiftelse?
  Donatorer til stiftelsen kan motta skattefritak for sine gaver. ANBI-stiftelsen har også visse skattefritak som stimulerer veldedighetsaspektet. Det er ingen skatt å betale på mottatte donasjoner, det er heller ingen skatt å betale for grunnleggere som donerer til stiftelsen.
• Kan en ANBI-stiftelse tjene penger?
  Ja det kan det, så lenge overskuddet brukes til å finansiere dets viktigste veldedige formål.
• Hva kan ANBI bruke penger på?
  Kort sagt: Alt som gagner målet for veldedighetssaken. Dette kan inkludere pengeinnsamlere, kampanjer, gaver og så videre. Og alle aktiviteter som er relatert til det.
  En stiftelse kan involvere andre selskaper for å få hjelp til sine tjenester. Tenk deg at World Nature Fund ansetter et arrangementsplanleggerselskap for å planlegge en pengeinnsamling, eller et digitalt markedsføringsselskap for å fikse nettstedet deres.
• Hva er begrensningene fra en ANBI-stiftelse?
  Kort sagt: For å oppnå NGO-status erklærer grunnleggerne at målet ikke bør være å gjøre styremedlemmene velstående, eller at styremedlemmer mottar uforholdsmessige beløp.
• Kan en stiftelse av ANBI kompensere styremedlemmer?
  Ja, men det er det grenser for styremedlemskompensasjon. For å forberede og inngi et møte kan et styremedlem maksimalt motta €356. For større frivillige organisasjoner er det forskjellige kriterier.
• Kan en ANBI-stiftelse kompensere sine ansatte og frivillige?
  Ja, frivillige kan motta opptil € 170 per måned eller € 1900 per år skattefritt. Over dette beløpet vil stiftelsen trenge å betale lønnen gjennom en lønnskonsulent og betale arbeidsgiveravgift. Arbeidstakeren må i dette tilfellet ta med dette i inntektene.
• Kan en ANBI-stiftelse betale ut kostnadsoppgaver til sine medlemmer?
  Ja, eventuelle oppgitte kostnader (som må dokumenteres i regnskapet med et skikkelig dokument), kan utbetales til medlemmene. Det er ingen begrensninger for slike erklæringer. Selvfølgelig skal relevansen for organisasjonen og dens aktiviteter være tydelig.