Foretaksskatt i Nederland: en rask oversikt

Oppdatert 7. mai 2024

Hvis du ønsker å etablere en virksomhet i Nederland, må du ta hensyn til at dette betyr at du også må betale flere virksomhetsskatter. Det nøyaktige beløpet og typen (e) avgift (er) du må betale, avhenger av den juridiske enheten du velger, din forretningsaktivitet og flere andre formaliteter. For å gi deg et forsprang har vi samlet grunnleggende informasjon om nederlandske virksomhetsskatter og implikasjonene dette har for ditt mulige forretningsdrift i Nederland. For personlig rådgivning i denne saken kan du alltid kontakte Intercompany Solutions.

Når blir noen ansett som en gründer for nederlandsk inntektsskatt?

Ikke alle som ønsker å være en nederlandsk gründer, er faktisk en gründer for inntektsskatt. Hvis aktivitetene dine foregår i den økonomiske sfæren, og hvis du kan forvente et overskudd, har du en inntektskilde, og du kan være gründer for inntektsskatt. Hvis aktivitetene dine foregår innenfor hobby- eller familiesfæren, er du ikke gründer for inntektsskatt.

For å kvalifisere for inntektsskatt er det tre inntektskilder:

• Inntekter fra virksomheten
• Lønn fra ansettelse
• Resultater fra andre aktiviteter som investeringer og eiendom

Inntektskilden avhenger av en rekke faktorer. Rettspraksis og rettspraksis stiller visse krav som gründere må oppfylle. Etter at du har registrert firmaet ditt, vil vi vurdere om du oppfyller disse kravene på bakgrunn av omstendighetene dine. De nederlandske skattemyndighetene tar hensyn til flere faktorer, som vi har skissert nedenfor.

Hvor uavhengig er din bedrift?

En bedrift innebærer generelt et visst mål for uavhengighet, ettersom du ikke jobber for noen andre enn deg selv. Dette betyr at du bør være den som bestemmer generell ledelse, daglige aktiviteter og målet for din virksomhet. Hvis andre bestemmer hvordan du skal organisere bedriften din og hvordan du utfører aktivitetene dine, er det ikke noe solid grunnlag for uavhengighet og dermed; det er vanligvis ikke noe uavhengig selskap.

Tjener du? I så fall hvor mye?

Generelt er hovedmålet for enhver bedrift å generere fortjeneste, med mindre du vil etablere en nederlandsk virksomhet i den ideelle organisasjonen eller veldedighetssektoren. Hvis du bare klarer å tjene veldig lite eller lide strukturelle tap som oppveier profitten, er det lite sannsynlig at du vil oppnå reell fortjeneste. I så fall blir ikke aktivitetene dine merket som en bedrift.

Eier du noen kapital?

Siden introduksjonen av Flex-BV trenger du ikke å sette inn et obligatorisk kapitalbeløp lenger for å starte en nederlandsk virksomhet. Likevel er kapital nødvendig for mange typer selskaper i flere bransjer. Du må kanskje investere i maskiner, reklame, ansette ansatte og forsikring, for bare å nevne noen eksempler. Tilstrekkelig kapital til å starte en virksomhet og drive den i noen tid indikerer at du kan ha en virksomhet i henhold til nederlandsk lov.

Hvem vil være dine kunder?

Det beste for enhver bedrift er en stabil kundebase. Jo flere kunder du har, jo mer vil du kunne redusere betalinger og visse kontinuitetsrisikoer. Med en full klientdatabase er du heller ikke avhengig av bare noen få kunder, noe som øker uavhengigheten din som bedriftseier og dermed gjør det mer levedyktig for bedriften å overleve.

Hvor mye tid vil du bruke på arbeidet ditt?

Hvor mye tid noen bruker på forretningsaktiviteter er også en avgjørende faktor. Hvis du bruker mye tid på en aktivitet uten å gi avkastning, eier du vanligvis ikke en bedrift på papiret. Dette betyr i hovedsak at du må bruke nok tid på arbeidet ditt for å gjøre det lønnsomt. Hvis dette er tilfelle, kan virksomheten din sees på som gyldig. Husk også at du kan være kvalifisert for visse typer gründerfradrag. For noen av disse gründerfradragene må du oppfylle det nederlandske "urencriterium", som er løst oversatt som timer-kriteriet eller reduserte timer-kriteriet.

"Urencriterium" eller kriterier for timer

Noen oppfyller vanligvis timekriteriet hvis du oppfyller følgende to betingelser:

• Du bruker i det minste 1,225 timer på firmaet ditt i løpet av et kalenderår. Avbrøt du arbeidet ditt som gründer på grunn av graviditet? I så fall teller ikke timene som ikke er arbeidet over totalt 16 uker som arbeidstimer.
• Du må bruke mer tid på virksomheten din enn noen andre aktiviteter (for eksempel lønnet arbeid). Hvis du ikke har vært gründer i ett av de fem foregående årene, trenger du ikke oppfylle denne betingelsen.

Hvordan publiserer du bedriften din?

Du er avhengig av klienter for bedriftens eksistens. For å være gründer, må du gjøre deg tilstrekkelig kjent, for eksempel gjennom reklame, et nettsted, et skilt eller ditt eget papirvarer. Bedriften din må skille seg fra andre merker og konkurrenter, ved siden av å være unik skreddersydd for dine mål og ambisjoner. Jo flere folk vet om selskapet ditt, desto større er sjansene for suksess.

Er du ansvarlig for bedriftens gjeld?

Hvis du er ansvarlig for gjelden til selskapet ditt, kan du være en gründer. Dette er imidlertid et vanskelig tema, da noen nederlandske juridiske enheter tjener på en skille mellom personlig gjeld og bedriftsgjeld. Hvis du for eksempel er eier av en nederlandsk BV, vil du ikke være personlig ansvarlig for noen gjeld du foretar. Dette betyr ikke at du ikke trenger å betale denne gjelden; eventuelle gjeld du gjør med selskapet ditt må betales i sin helhet.

Kan du bli påvirket av en "entreprenøriell risiko"?

En gründerrisiko involverer visse faktorer som kan være plagsomme og uventede med enhver virksomhet. Er det en sjanse for at kundene dine ikke betaler? Bruker du ditt gode navn for å utføre arbeidet ditt? Er du avhengig av etterspørselen etter og tilbudet av dine produkter og tjenester? Hvis du løper "entreprenøriell risiko", betyr dette generelt at du sannsynligvis har en bedrift.

Når anses e-handelsaktiviteter å være (en del av) en virksomhet?

Mange mennesker er for tiden interessert i å etablere en e-handelsvirksomhet på grunn av fleksibiliteten og bevegelsesfriheten dette alternativet gir. Nederland er spesielt et stabilt og pålitelig land å etablere en e-handelsvirksomhet, siden landet gir et svært konkurransedyktig og økonomisk lønnsomt marked. Har du et nettsted som du regelmessig bruker til å annonsere på internett i forretningsøyemed? Eller tjener du penger med nettstedet ditt, for eksempel ved å selge varer eller tjenester på nettet, eller med aktiviteter som en affiliate? Hvis svaret på disse spørsmålene er "ja", er du sannsynligvis en gründer. Men om dette virkelig er tilfelle avhenger av flere faktorer. For eksempel er det forskjeller på å være næringsdrivende for inntektsskatt og å være næringsdrivende for moms.

Når blir du ikke ansett som en online gründer?

Hvis du har en internettside eller et nettsted, gjør dette deg ikke automatisk til en e-handelsgründer. Tilbyr du varer eller tjenester gratis? Eller bare i hobbyen eller familiær atmosfære? Da er du ikke gründer i henhold til nederlandsk lov. Dette skyldes at du ikke trenger å betale merverdiavgift, og at du heller ikke trenger å oppgi noe i selvangivelsen.

E-handelsgründer for nederlandsk inntektsskatt

Selger du varer eller tjenester på nett? Og kan du realistisk forvente en fortjeneste fra disse varene og/eller tjenestene? Da blir dette sett på som inntekt og du kan være gründer for inntektsskattehensyn. Ønsker du å registrere din selskap i Nederland som nettgründer? Deretter Intercompany Solutions kan vurdere for deg om du oppfyller kravene til entreprenørskap på bakgrunn av omstendighetene dine. Ofte kan entreprenørskap bare vurderes etter utløpet av et forretningsår for inntektsskatt.

Ikke en gründer, men mottar inntekt?

Har du inntekt fra internettaktivitetene dine som ikke kan anses som en hobby? Og mangler du noe grunnlag for lønnet arbeid, men du kan heller ikke regnes som gründer? For nederlandsk inntektsskatt er dette kvalifisert som "resultater fra andre aktiviteter". Fortjenesten din beregnes på samme måte som hos gründere. Men du har ikke rett på enkelte ordninger for gründere, som for eksempel selvstendig næringsfradrag eller investeringsfradrag. I et slikt tilfelle vil det være lurt å vurdere å etablere et formelt selskap og eventuelt dra nytte av fradrag og premier.

E-handelsgründer for nederlandsk BTW (moms)

Hvis du ikke er gründer for inntektsskatt, kan du fortsatt være gründer for merverdiavgiftsformål. Dette er hovedsakelig tilfelle når du utfører aktiviteter uavhengig og tjener inntekt fra disse aktivitetene. For å finne ut om du er en gründer for moms, kan vi vurdere visse fakta for deg og hjelpe deg med å finne den beste måten å gjøre forretninger på.

Foretaksskatt i Nederland

Når du offisielt er ansett for å være en gründer eller selskapseier i henhold til nederlandsk lov, må du betale et utvalg av ulike forretningsskatter. Det betyr at du ikke kan unnslippe skattemyndighetene, men dette er generelt tilfelle i noe annet land. Ikke alle betaler samme type og / eller mengde skatt. Som nederlandsk gründer må du sende inn en kvartalsvis og årlig selvangivelse, betale skatt og noen ganger får du også noe tilbake. Men hva slags skatter vil du møte?

Nederlandsk BTW eller merverdiavgift (moms)

I Nederland betaler du en viss mengde merverdiavgift over tjenester og varer, så som bedriftseier må du også belaste kundene dine med skatt. Dette kalles nederlandsk BTW, som er det samme som moms. Forkortelsen VAT betyr 'Merverdiavgift'. Det gjelder skatten du betaler på foretatt salg. Du belaster moms på dine fakturaer. Og vice versa; betaler du fakturaer står det også hvor mye merverdiavgift du må betale. Standardsatsen for merverdiavgift er 21 %. I noen tilfeller gjelder spesialpriser, disse er 6 % og 0 %. Unntak kan også gjelde. Du betaler momsen du skylder til skattemyndighetene per måned, kvartal eller år. De nederlandske skattemyndighetene vil gi deg beskjed nøyaktig hvor ofte du må sende inn en selvangivelse. I de fleste tilfeller leverer gründere en kvartalsvis mva-melding.

Nederlandsk selskapsskatt

Nederlandsk selskapsskatt er en skatt som pålegges fortjenesten til selskaper, som for det meste er kvalifisert som en BV eller NV. Disse selskapene og organisasjonene må sende inn en årlig selvangivelse. Fysiske personer som enkeltmannsforetak betaler skatt av overskuddet gjennom inntektsskatt. Dette er annerledes for selskaper. Offentlige selskaper, private selskaper og noen ganger også stiftelser og foreninger betaler selskapsskatt. I noen tilfeller er fritak for selskapsskatt mulig. Tenk for eksempel på en forening eller stiftelse som hovedsakelig oppnår inntektene sine gjennom frivilliges innsats eller der det er ytterligere viktig å søke profitt.

Nederlandsk utbytteskatt

Hvis selskapet ditt er en NV eller BV og tjener fortjeneste, kan du dele ut en del av overskuddet til aksjonærene. Dette gjøres vanligvis i form av utbytte. I så fall betaler du utbytteskatt til de nederlandske skattemyndighetene. Betaler selskapet ditt utbytte til aksjonærene? I så fall må du holde tilbake 15% utbytteskatt på utbyttet du utbetaler. Du må erklære og betale innen en måned etter dagen da utbyttet er gjort tilgjengelig. I en rekke tilfeller kan du være berettiget til (delvis) fritak eller tilbakebetaling av utbytteskatt.

Nederlandsk inntektsskatt

Du betaler nederlandsk inntektsskatt av din skattepliktige inntekt hvis du har et enkeltpersonforetak eller et partnerskap under selskap. Dette er inntekten din minus alle driftskostnader avregnet med eventuelle fradragsberettigede poster og skatteregler. Du må erklære dette til de nederlandske skattemyndighetene før 1^st mai hvert år. Du har kun skattepliktig inntekt hvis du tjener på virksomheten din. Denne skattepliktige inntekten er grunnlaget for din inntektsskatt. Med selvangivelsen kan du trekke fra fradragsberettigede poster og skatteordninger fra overskuddet. Dette reduserer overskuddet og derfor betaler du mindre inntektsskatt. Eksempler på disse fradragsberettigede postene og skatteordningene er: gründerfradrag (bestående av selvstendig næringsdrivendefradrag og eventuelt starterfradrag), generell skattefradrag, investeringsfradrag, SMB-overskuddsfritak og arbeidstakerskattefradrag.

Nederlandsk lønnsskatt og folketrygdbidrag

Hvis du ansetter ansatte, må du uunngåelig betale de ansatte en lønn. Du må trekke lønnsskatt fra lønnene. Disse lønnsskatten består av tilbakeholdelse av lønnsskatt og betaling av folketrygd. Folketrygd er lovpålagte sosiale forsikringer som forsikrer dine ansatte mot de økonomiske konsekvensene av alderdom, død, spesielle medisinske utgifter eller barn.

Fordelene med å outsource regnskapsaktiviteter

Enhver gründer som etablerer en virksomhet i Nederland, kan velge sin egen administrasjon, og derfor også selvangivelsen. I slike tilfeller er det ønskelig at du er godt informert om eventuelle finanspolitiske, økonomiske og økonomiske endringer. (Delvis) outsourcing av administrasjonen din og periodiske erklæringer kan i utgangspunktet virke dyre. Men erfaringene har vist at et administrasjonskontor eller en regnskapsfører faktisk tjener deg penger.

Når du starter en bedrift, kan du inkludere ulike scenarier i forretningsplanen som inkluderer forventninger om kostnader, inkludert skatt. Hvis du skriver en forretningsplan, kan du se på ulike økonomiske scenarier sammen med eksperten og se hvilken innflytelse skattene har på likviditeten i selskapet ditt. Intercompany Solutions kan hjelpe deg under hvert trinn i denne prosessen; fra registreringen av firmaet ditt til regnskapstjenester. Ta gjerne kontakt med oss ​​for profesjonell rådgivning eller et klart tilbud.

Les videre: Company Formation Nederland