Bedriftsskattetjeneste

Oppdatert 28. juli 2025

Hvert nederlandsk selskap må forholde seg til skatter og plikten til å overholde nederlandske skattelover, samt mulige utenlandske skattelover hvis du driver virksomhet internasjonalt. Når du eier flere selskaper i forskjellige land, vil du også bli underlagt utenlandske skattelover og forskrifter, ved siden av gjeldende nederlandske lover. Dette kan skape forvirrende situasjoner, hvis du ikke har kunnskap om hvilke lover som gjelder i et gitt scenario. Hvis du vil være sikker på at din bedrift overholder alle gjeldende lover og regler, er det lurt å søke råd fra en profesjonell tredjepart. Intercompany Solutions kan hjelpe deg med eventuelle skatterelaterte saker som berører din bedrift. Vi tilbyr derfor et bredt spekter av bedriftsskattetjenester for gründere som ønsker å etablere et nederlandsk selskap, eller allerede eier en nederlandsk virksomhet. Vi vil skissere hele omfanget av våre bedriftsskattetjenester på denne siden.

Råd om selskapsskatt generelt

Intercompany Solutions gir råd til et bredt spekter av utenlandske og nasjonale kunder om ulike skatterelaterte temaer, som:

• nederlandsk innenlandsk skattlegging
• Internasjonal beskatning
• Overholdelse av bedriftsskatt
• Skatterapportering
• Igjen på skatten
• Skatterisikostyring
• Nasjonale og internasjonale skatteavgjørelser
• Due diligence
• Overgangsprising
• Juridiske skattespørsmål

Andre områder vi er aktivt engasjert i inkluderer (men er ikke begrenset til) selskapsetablering, investeringer, selskapsstrukturering, fusjoner og oppkjøp og selskapsreorganiseringer. På grunn av mange års erfaring innenfor disse feltene, tilfører vi merverdi til din bedrift ved å alltid være oppdatert på nye lover og regler, både nasjonalt og internasjonalt. Vi har allerede hjulpet tusenvis av gründere om mulighetene for å eie en vellykket nederlandsk virksomhet, og vi vil fortsette å gjøre det samme for hver ny kunde vi møter. Vi er i stand til å analysere den økonomiske posisjonen til din virksomhet, gi deg råd om den mest effektive skattestrategien i ditt tilfelle, og hjelpe deg med å finne passende løsninger når noe går galt. For å kunne informere deg om hva vi gjør, vil vi forklare begrepet selskapsskatt nedenfor.

Hva er selskapsskatt?

Når du er eier av et privat eller aksjeselskap, må du betale selskapsskatt på overskuddet til dette selskapet. Slike selskaper kalles også "juridiske enheter" av de nederlandske skattemyndighetene. For hver "enhet" som er etablert i Nederland, er du lovlig forpliktet til å sende inn en årlig selvangivelse. Selskapsskatt beregnes ut fra det skattepliktige beløpet du tjener i ethvert regnskapsår. Selskapsskatt pålegges dermed overskuddet til selskaper som er drevet av juridiske personer, som BV-er og NV-er. I noen tilfeller må også andre juridiske former som samvirkeforetak, stiftelser og foreninger betale selskapsskatt, men kun dersom og i den grad de driver en virksomhet som faktisk gir overskudd.

Hva er gjeldende selskapsskattesatser?

I Nederland er inntektsskattesatsen høyere enn selskapsskattesatsene. Dette gjør det å eie en nederlandsk BV til en lukrativ løsning, spesielt når du planlegger å generere mer enn 200,000 XNUMX euro i årlig fortjeneste. Vær imidlertid oppmerksom på at du også betaler skatt over utbytte. Hvis du vil vite hva det mest kostnadseffektive alternativet vil være for deg, ikke nøl med å ta kontakt Intercompany Solutions for personlig råd. I tillegg har inntektsskatten visse fradrag for næringsdrivende som selskapsskatten ikke har. Kort sagt, det er alltid et spørsmål om å beregne hver enkelt situasjon, når et valg for den nederlandske BV kun er basert på å oppnå skattefordeler. De gjeldende selskapsskattesatsene i Nederland er som følger:

Avgiftspliktig beløp	Sats
< 200,000 XNUMX euro	19%
> 200,000 XNUMX euro	25,8% [1]

Bedriftsskatterådgivning

Når du vil være sikker på den nøyaktige variasjonen av skatter du må betale når du etablerer en nederlandsk virksomhet, er det tilrådelig å informere deg godt om alle eksisterende nasjonale skatter, samt skatteavtaler Nederland har inngått med andre land . Fordi kunnskap om dette kan spare deg for en god del penger. Som vi allerede har nevnt ovenfor, er selskaper med NV eller BV juridisk form forpliktet til å betale selskapsskatt, men under visse omstendigheter er også stiftelser, foreninger, partnerskap og utenlandske selskaper som er aktive i Nederland forpliktet til å gjøre det. Intercompany Solutions har lang erfaring med rådgivning om og utforming av selskapsskattedokumentene til alle typer selskaper.

Vi foretrekker å kjenne kundene våre godt, for til enhver tid å kunne gi deg skreddersydde råd. Vårt faste team av skattespesialister er alltid klar over hva som foregår, og kan derfor forutse (kommende) endringer i lover og regler. Vi er også involvert i mange selskaper internasjonalt, noe som betyr at vi kan gi internasjonale selskaper solide råd om skattelovgivningen per land. Vi kan avlaste og utføre selvangivelser i alle land feilfritt. På denne måten vet du nøyaktig hvor bedriften din står.

Hva slags råd om selskapsskatt tilbyr vi?

Skattelovgivningen anses som svært komplekse, blant annet på grunn av de mange spesielle fasilitetene og antimisbruksbestemmelsene. Hvert land må sikre seg mot skatteunndragelse fra selskaper, derav den store mengden skatterelaterte bestemmelser. I hovedsak krever det ekspertkunnskap å jobbe med disse lovene og forskriftene. For ethvert nederlandsk selskap er det viktig å ha en god oversikt over alle mulige skattemessige konsekvenser på forhånd. Vi kan ta hånd om hele den årlige selvangivelsen for deg. I tillegg kan vi også gi spesifikke tjenester eller råd angående emnet. Eksempler på noen av våre tjenester innenfor dette feltet er:

• Selvangivelser for bedrifter
• Optimalisering av skatteposisjonen til din bedrift
• Bedriftsstrukturering
• Veiledning om skattekontroll
• Internasjonal rådgivning og internprising
• Etablere og støtte utenlandske aktiviteter
• Råd angående den beste juridiske enheten å velge
• Rådgivning om konvertering av enkeltpersonforetak til BV eller omvendt
• Rådgivning om skatteplanlegging
• Bedriftsovertakelser
• Rådgivning om investeringsfradrag
• Søker om forsknings- og utviklingsfradrag

Råd om skatterapportering og periodiske selvangivelser

Når du betaler skatt i et bestemt land, vil du også være utsatt for plikten til å rapportere alle inntektene din bedrift genererer til de nasjonale skattemyndighetene. Hvis du har inntekt som kommer fra flere land, bør du være oppmerksom på at det er svært mulig at du må sende inn skattemeldinger i flere land samtidig. Dette betyr at det kan være en vanskelig oppgave for enhver internasjonal gründer å ordne opp i sin økonomiske situasjon, dersom denne personen ikke har kunnskap om skatt overhodet. Generelt er hver bedriftseier i Nederland pålagt å sende inn flere digitale selvangivelser på årsbasis, for eksempel følgende:

• Årlig selvangivelse
• Årlig ordinær selvangivelse
• Årlig, månedlig eller kvartalsvis mva-melding
• Årlig, halvårlig, månedlig eller hver fjerde uke arbeidsgiveravgift
• Forbrukeravgift
• Forbruksskatt
• Intra-samfunn forsyninger

Hvis og når du ikke leverer de nødvendige selvangivelsene i tide, kan du forvente å få en advarsel med det første. Hvis du konsekvent ikke leverer selvangivelse eller ikke betaler skatt, kan du forvente konsekvenser som høye bøter og til og med fengselsstraff. Sørg derfor alltid for at den økonomiske administrasjonen din er korrekt og oppdatert, noe som gjør det lettere for deg å oppfylle alle forpliktelser. Intercompany Solutions kan gi deg råd om å avklare omfanget av rapporteringspliktene, klassifiseringen av disse, overholde spesifikke rapporteringsplikter og hjelpe deg med å bygge de nødvendige lokale og masterfiler. Kontakt oss gjerne med dine henvendelser om hans emne.

Hvordan levere selvangivelse fra utlandet?

Når du eier en nederlandsk bedrift, er det mange informasjonskilder du bør utdanne deg til. En svært viktig faktor er kilden til fortjenesten din. Som eier eller direktør i et selskap er det viktig å se på hvordan overskuddet fra din bedrift opptjenes internasjonalt, og hvor overskuddet genereres. Skatteattraktive strukturer kan for eksempel sørge for at skattetrykket til din bedrift kan reduseres betydelig, både når det gjelder overskudd fra din bedrift, men også med tanke på royalties og utbytte. Når din bedrift må forholde seg til utenlandske skatteregler, er det viktig at du kjenner alle relevante nasjonale og internasjonale lover og forskrifter, samt traktater mellom land. Du bør stille deg selv noen spørsmål for å vite hvor du står som bedrift, for eksempel:

• Må din bedrift forholde seg til utenlandske skatteregler?
• I hvor mange land er bedriften din basert?
• Er det en traktat mellom opprinnelseslandet ditt og landet du eier en virksomhet i?
• Åpner du en filial i utlandet eller etablerer et utenlandsk selskap som følge av eksport eller internasjonale partnerskap?
• Er din bedrift en del av en internasjonal struktur og vil du vite hvilke konsekvenser ny skattelovgivning har for din bedrift?

Det må skilles, og det må avgjøres, om en selskapseier er skattepliktig i inn- eller utland. Det er derfor nyttig å se på skattekraften til land dersom du bor i Nederland, men har en andel i et selskap i utlandet eller hvis du har utenlandsk statsborgerskap, bor i utlandet og derfor er skattepliktig i utlandet, men har en betydelig interesse. i et nederlandsk selskap. Skillet du må gjøre er evnen til å enten understyre, overstyre eller halvveie nye internasjonale traktatbestemmelser. Gjennomføringen av eventuelle internasjonale traktatforpliktelser er i utgangspunktet overlatt til hvert enkelt land, ettersom det overveier internt under sin hovedkonstitusjonelle struktur. Derfor er det ingen garanti for at alle involverte stater fullt ut vil implementere traktatforpliktelsene. Derfor må du finne ut per land om en bestemt traktat er implementert, halvt implementert eller ikke implementert i det hele tatt. Dette gjør internasjonale skattespørsmål svært vanskelige for gründere som ikke har økonomisk og/eller skattemessig kompetanse, kunnskap eller bakgrunn.

Bor du i et fremmed land og betaler du også inntektsskatt i Nederland pålagt (nesten) hele inntekten din? Da er det verdt å sjekke om du er en kvalifisert utenlandsk skattyter. Oppfyller du disse betingelsene? Da har du rett til samme fradrag, skattefradrag og skattefri kapital som bosatt i Nederland.[2] Intercompany Solutions bruker gjerne vår kunnskap og internasjonale nettverk for å hjelpe deg med dine internasjonale skattespørsmål. Våre skatterådgivere følger nøye med på utviklingen og ny lovgivning innen internasjonal skatterett. Vi kan forklare endret og ny lovgivning på en klar måte for deg, enten dette gjelder lovgivning om kontrollert utenlandsk selskap (CFC) eller utviklingen innen nasjonal og internasjonal selskapsskatt, utbytteskatt, internprising og anti-misbruksbestemmelser. Hvis du føler deg trygg på å kunne stole på en ekspert skattespesialist for dine internasjonale skattespørsmål, da Intercompany Solutions er partneren for din bedrift. Vi kan hjelpe deg med å overholde visse obligatoriske internasjonale rapporteringsforpliktelser, for eksempel:

Råd om overholdelse av selskapsskatt

Når du oppretter et selskap hvor som helst i verden, kan du forvente å være forpliktet til å overholde gjeldende skattelover og lovgivning i alle land. Denne forpliktelsen omtales også som (selskapsinntekt) skatteoverholdelse. Dette er i hovedsak et krav i nesten alle land og jurisdiksjoner over hele verden. De fleste skattelover og -regler er omfattende og rikelig, pluss at de ofte er sammenkoblet med internasjonale skattefradrag og kreditter. Det faktum at disse lovene stadig endres og legges til, gjør det komplisert å holde seg oppdatert om de nøyaktige beløpene du må betale som bedriftseier. Intercompany Solutions har mange års omfattende erfaring med å håndtere selskapsskattearbeidet til ulike nasjonale og internasjonale selskaper. Vi kan også hjelpe deg med å oppfylle eventuelle rapporteringsplikter og strenge frister, slik at du ikke får problemer med nasjonale eller internasjonale skattemyndigheter.

Vi kombinerer vår bedriftsekspertise med kunnskap om mange blomstrende bransjer, samtidig som vi legger til fleksibilitet for alltid å kunne passe din bedrifts behov. Dette gjør oss i stand til å dekke et stort utvalg av krav og behov for overholdelse av bedriftsskatt. Vi tilbyr åpenhet ved å sammenkoble ulike samsvarstjenester, inkludert alternativer for outsourcing. Dette gjør at du kan oppfylle alle skatterelaterte forpliktelser effektivt. Du kan stille oss alle spørsmål du har om internasjonal skatteoverholdelse, som vi vil forsøke å besvare etter beste evne.

Flere måter å måle etterlevelse av bedriftsskatt

I hovedsak overholder de fleste selskaper og selskaper gjeldende skatteforskrifter og betaler dermed riktig mengde skatt. Ikke desto mindre vil det alltid være virksomheter og selskaper som prøver å unndra skattelovgivningen til egen fordel. Derfor er bøtene og straffene for skatteunndragelser heftige, og du bør alltid være årvåken i denne saken. Land og deres nasjonale skattemyndigheter bruker en mengde tilnærminger for å støtte deres etterlevelsesengasjement med selskaper og store virksomheter, som også inkluderer korrigerende og forebyggende tiltak. Når et selskap eller et selskap er flagget som angående, vil det selskapet bli overvåket og assistert med eksisterende overholdelsesproblemer. Skattemyndighetene skreddersyr generelt engasjementet med selskaper basert på flere faktorer som gjør dem i stand til å forstå selskapets selskapsforhold, for eksempel:

• Størrelsen på selskapet
• Valgene selskapet tar og atferden det viser angående skattelovgivning
• Åpenheten av et selskaps handlinger
• Mengden og nivået av risiko selskapet tar
• Det mulige forholdet til selskapet eller selskapet med velstående enkeltpersoner, truster og partnerskap

Intercompany Solutions kan enkelt håndtere alle saker om overholdelse av selskapsskatt som din bedrift er involvert i. Du kan velge hvilke tjenester som passer godt for din virksomhet, basert på dine individuelle ønsker og behov. Vi tilbyr en rekke tjenester rettet mot skatteoverholdelse, for eksempel:

• Registrering hos de nederlandske skattemyndighetene
• Gjennomgang av regnskapet ditt
• Innhenting av forlengelse for arkivering
• Innlevering av alle nødvendige selvangivelser
• Administrative oppgaver vedrørende den årlige selskapsskatten
• Råd om skatteinnlevering og betalingsfrister
• Skatterapportering
• Korresponderende med de nederlandske skattemyndighetene angående utestående spørsmål om overholdelse av selskapsskatt for din bedrift
• Behandling av innsigelser og klagesaker, samt vurderinger
• Lage supplerende rapporter
• Finanspolitiske konsolideringer
• Støtter alle selvangivelser med beregninger og tidsplaner
• Beregning av kapital og skattefradrag
• Oppnå visse kreditter og refusjoner
• Planlegging av overholdelse av bedriftsskatt
• Styring av din bedrifts effektive skattesats

Rådgivning om skatterisikostyring, skatterett og skatteavgjørelser

Ved siden av å administrere det daglige skatteansvaret ditt, er det også svært viktig å foreta en skatterisikovurdering og implementere visse prosedyrer for håndtering av oppgaverisiko for din bedrift. Dette innebærer å minimere og til og med ekskludere oppgaverisiko, men også å holde deg informert om nylige nasjonale og internasjonale lovendringer og skatteavgjørelser. Minimering av oppgaverisiko dreier seg generelt om en solid skatteoverholdelsesstrategi, siden dette effektivt eliminerer skatterisiko i seg selv. Men hva skjer når du sender inn en sen selvangivelse? Eller mister du en del av administrasjonen din? Eller hvis du betaler momsen, skylder du den nederlandske regjeringen for sent? Slike spørsmål besvares på forhånd når du implementerer en skatterisikostrategi, noe som gjør det mye lettere for deg å utelate slike risikoer i utgangspunktet.

Minimere og ekskludere skatterisiko

Jo større bedriften din blir, jo mer tid og krefter må du bruke på å forebygge og minimere skatteproblemer og -risikoer. Dette skyldes at større overskudd uunngåelig også skaper større summer som må betales til de involverte skattemyndighetene. Store selskaper har også et navn å opprettholde. Omdømmerisikoen for disse selskapene er høy. Den beste måten å unngå problemer på er å konsultere skattemyndighetene i tide om ethvert problem som kan ha oppstått. Minimering av skatterisiko fører logisk også til mindre stress for gründere, noe som gjør det lettere for deg å fokusere på forretningsmål i stedet. Å ekskludere skatterisiko er bare mulig i tilfeller der det er nok penger til å betales på forhånd, så for startende gründere er dette mer utfordrende. 100 % ekskludering er svært sjelden mulig. Regler kan tolkes ulikt, og dette kan skape feilkommunikasjon og feilaktige konklusjoner.  Intercompany Solutions ser gjerne sammen med deg på hvordan du kan minimere risikoen for bedriftsskatt. Våre eksperter kan gi deg solide og grundige råd, så du slipper å ligge våken om natten av stress. Vi sørger for at din økonomiske situasjon overvåkes og administreres riktig.

Siden vi er et team av erfarne juridiske og skattemessige fagfolk, kan vi tilby deg råd om gjeldende omfang og/eller nivå av eventuelle skatterisikoer som bedriften din kan være sårbar for, samt mulige løsninger for å redusere slike risikoer. I Holland er det faktisk ganske realistisk mulig å oppnå stor grad av sikkerhet angående skatteforhold på forhånd. Du kan for eksempel velge å få sikkerhet på forhånd om din skatteposisjon i en transaksjon bedriften har startet eller forventer. Eller du kan redusere risikoen ved å sende inn en 100 % korrekt selvangivelse. Intercompany Solutions har mange års erfaring med å forhandle med de nederlandske skattemyndighetene, noe som gjør det lettere for deg å ha en fast stilling med din virksomhet innenfor din spesifikke nisje. I mange tilfeller ser vi at skatteinspektøren noen ganger feiltolker relevante fakta og aktuelle forhold. Generelt er du som bedriftseier ansvarlig for å gi skattemyndighetene all nødvendig informasjon. Dersom du ikke gjør dette, eller ikke leverer all relevant informasjon, kan dette føre til at skatteinspektøren mangler informasjon.

Dette kan resultere i bøter som er urettferdige, derav viktigheten av å ha en partner som enkelt kan kommunisere med slike organisasjoner for deg. Intercompany Solutions kan hjelpe deg å unngå rotete situasjoner som noen ganger til og med havner i retten. Når du outsourcer dine økonomiske aktiviteter til oss, sørger vi for at du er forsvarlig representert på en profesjonell og nøytral måte. Dette sikrer at skatteposisjonen din blir respektert og at situasjonen til enhver tid er under kontroll. Ta gjerne kontakt med oss ​​for mer informasjon angående din spesifikke forespørsel.

Noen kjente skatterisikoer forklart

Det er noen få standardproblemer som kan oppstå, som kan få virksomheten din i problemer hvis du ikke håndterer disse problemene effektivt og riktig. Den mest kjente risikoen er selvfølgelig en sen selvangivelse eller betaling. Spesielt med arbeidsgiveravgift og omsetningsavgift (mva) skjer dette jevnlig. For disse avgiftene må all retur og betaling skje nøyaktig i tide. Klarer du ikke dette, spiller bøter umiddelbart inn. Hvis du glemmer å arkivere eller betale en gang ved et uhell, er det ikke en stor sak. Skjer dette oftere vil det imidlertid bli ilagt bøter og dersom du ikke betaler disse konsekvent, er sjansen stor for at skattemyndighetene aktivt søker kontakt. Dette gjøres ved hjelp av påminnelser og stevninger. Når det gjelder selskapsskatt er dette litt mindre viktig. I så fall avgir du først erklæring, hvoretter vurderingen ilegges. Det er det eneste øyeblikket skatten kan og må betales. Bøter følger her mindre regelmessig, på grunn av at det er en årlig prosess og ikke kommer tilbake hver måned. Det er nyttig å sjekke nøye innad i selskapet hvordan alle skatteprosesser fungerer. Hvem er ansvarlig for beregningene, deklarasjonene og utbetalingene? Hvor kommer de blå konvoluttene fra skattemyndighetene inn? Hvis disse prosessene er klare, sparer det deg for mye ekstra arbeid og forskning.

En annen velkjent risiko er å ha en kompleks forretningsstruktur. Mange beholdninger har en kompleks struktur av underliggende selskaper, noen ganger med avdelingskontorer i flere land. Dette fører ofte til komplikasjoner for skatt, som spørsmålet om hvilken juridisk enhet du velger og hva slags konsekvenser dette vil få for selvangivelsen din. Når du etablerer en holdingstruktur med flere underliggende private aksjeselskaper (Nederlandsk BV), må du ta hensyn til at du vil ha ekstra lønnsoppgaver, momsmeldinger og selvangivelser for hver enkelt BV. I hovedsak betyr dette: flere regler å holde øye med. Se derfor om strukturen kan være så enkel som mulig. Det er alltid best å fokusere på fremtidige kostnader for å opprettholde strukturen.

En tredje risiko innebærer merverdiavgift på grenseoverskridende leveranser av varer og tjenester. Så snart varer eller tjenester krysser en landegrense, må du som selskap ta hensyn til andre krav og en annen sats enn gjeldende 21 % nederlandsk moms. Disse kravene kan også variere per leveranse, for eksempel når moms flyttes, 0 prosent moms for en ICP-leveranse eller eksport og forenklede ABC-leveranser (som inkluderer 3 eller flere selskaper i forskjellige nasjoner). I tillegg kan disse kravene variere per levering og/eller land og/eller leverandør. Ved grenseoverskridende leveranser må enhver entreprenør bevise at varene faktisk har passert grensen. Og regelmessig er det ikke tilfelle. En annen vanlig feil er at en faktura har feil MVA-nummer, noe som betyr at en ICP-leveranse til leverandøren ikke samsvarer med den ICP-leveransen som kunden oppgir. Slike forhold bør også ses nøye på med innkommende fakturaer, siden det jevnlig går galt. Derfor er det helt nødvendig med en beholdning av alle vare- og tjenestestrømmer med utenlandske parter, eller med varer som faktisk går til utlandet eller kommer fra utlandet. Så sørg for at du setter opp et oppdatert IT-system, som alltid viser den nøyaktige mengden varer som er tilgjengelig og under transport. Denne matchingen mellom faktiske varestrømmer og IT-systemer skaper også innsikt i mulig karusellsvindel – som også kan ramme en part som er i god tro. Hvis du trenger hjelp med slike problemer, ta gjerne kontakt Intercompany Solutions for hjelp og råd.

Råd om due diligence

En annen viktig faktor, når du kjøper eller investerer i et selskap, er en due diligence-undersøkelse. Under en due diligence-undersøkelse blir et selskap eller en enkeltperson nøye analysert for økonomiske, juridiske, skattemessige og finansielle forhold. Dette inkluderer for eksempel omsetningstall, selskapsstruktur, og også mulige forhold til økonomisk kriminalitet, som skattesvindel og korrupsjon. En slik undersøkelse er nødvendig så snart et selskap opprettholder forhold til forretningspartnere, eller når et annet selskap må kjøpes opp. En definisjon av forretningspartner er: "enhver som opprettholder forretningskontakt med et selskap og ikke er ansatt eller organ i det". Det spiller ingen rolle hva størrelsen eller betydningen av forretningsforholdet har, dette inkluderer leverandører, kunder, salgsrepresentanter, underleverandører, partnere og rådgivere i joint ventures, samt mellommenn og småskala tjenesteleverandører. Ved å utføre due diligence-undersøkelser er organisasjoner i stand til å kartlegge alle mulige risikoer og muligheter knyttet til en bestemt transaksjon eller mål. På denne måten unngår du negative overraskelser. Hvilken form for due diligence som benyttes, avhenger av den aktuelle situasjonen og omfanget av risikoene.

Formålet med en solid due diligence-undersøkelse

Due diligence-undersøkelser utføres for en lang rekke formål. En av hovedgrunnene til å starte en due diligence-prosess er når et selskap ønsker å kjøpe et annet selskap. For kjøper er det første formålet med en due diligence-undersøkelse å finne ut mer om selskapet som skal kjøpes. Kjøper vil forsøke å fastslå om selskapet er verdt kjøpesummen, og hvilke risikoer som er forbundet med det foreslåtte oppkjøpet av selskapet. Ved siden av det har en kjøper en undersøkelsesplikt. Denne undersøkelsesplikten er i motsetning til selgers meldeplikt. Selv om meldeplikten i utgangspunktet går foran undersøkelsesplikten, kan kjøper likevel svikte sin undersøkelsesplikt dersom han ikke foretar tilstrekkelig undersøkelse. I så fall risikerer han blant annet at han ikke kan få noen skade fra selger. Så vi anbefaler alltid på det sterkeste å utføre due diligence, for å begrense din egen risiko så mye som mulig. Det er alltid bedre å være trygg enn å beklage!

Dette vil sikre at kjøperen ikke stoler blindt på selgers kommunikasjon, og vil derfor velge å undersøke alle forhold som er (eller virker) viktige ved første øyekast. På den annen side, dersom kjøper får visse opplysninger under due diligence-undersøkelsen, men ikke merker risikoen, kan dette påvirke hans rettsstilling senere. Undersøkelsen bør derfor gjennomføres på en profesjonell måte. Generelt anbefaler vi gründere å oppsøke spesialiserte tredjeparter for å hjelpe dem med en due diligence-undersøkelse. Dette vil utelukke alle risikoer, siden en profesjonell vet nøyaktig hvor han skal se etter mulige fremtidige risikoer.

I tillegg til ovennevnte er det jevnlig forhold som er av særlig interesse for kjøper, men som selger ikke alltid trenger å påta seg interessen av. Dette betyr at selger kan unnlate å kommunisere disse sakene. Det er derfor viktig at kjøper stiller de riktige spørsmålene under undersøkelsen, og også vet hvordan han skal stille de riktige spørsmålene. Dette fremhever betydningen som kjøperen legger til visse egenskaper ved selskapet hun eller han ønsker å kjøpe. Hvor omfattende en due diligence-undersøkelse bør være, vil ofte avhenge av type selskap som kjøpes, størrelsen på begge selskapene, nisje til begge selskapene, selskapenes geografiske plassering og den økonomiske betydningen av transaksjonen. En etterforskning involverer vanligvis i det minste juridiske, økonomiske, skattemessige og kommersielle aspekter ved et selskap.

Kriminalitetsrelaterte lister inneholder informasjon om personene som karakteriseres som utsatte, som inkluderer domfelte og navn fra organisert kriminalitet. Eksempler på disse listene er 'FBI Most Wanted Terrorists' og 'Interpol Most Wanted'. Hvis du vil være sikker på at du kommer i gang med "rene" personer, er det et must å slå opp slike lister.

Politisk utsatte personer

Grunnen til at du bør slå dette opp, er at politisk utsatte personer kan antas å ha høyere risiko for å bli utsatt for kriminelle aktiviteter som bestikkelser, hvitvasking av penger, korrupsjon eller andre (økonomiske og skattemessige) lovbrudd. Dette er på grunn av deres innflytelsesrike posisjon, enten det er i regjeringen eller i et annet stort selskap eller organisasjon. Merk at det skilles mellom internasjonale og nasjonale politisk eksponerte personer (som regjeringssjefer, fremtredende politikere og toppsoldater), og personer som har eller har hatt en viktig stilling i en internasjonal organisasjon (direktører, toppledere) og deres direkte underordnede. Hvis en potensiell kunde eller forretningspartner identifiseres som en politisk eksponert person, må du sikre effektiv risikostyring gjennom en omfattende due diligence-prosess.

Sanksjonslister

Sanksjonslister inkluderer land, enheter og enkeltpersoner som det er iverksatt nasjonale eller internasjonale sanksjoner mot, for eksempel gjennom konflikt, terrorisme, menneskerettighetsbrudd og andre alvorlige brudd. Dette betyr at disse landene eller enhetene bryter folkerettslige avtaler. Disse sanksjonene kan komme fra ulike kilder, som FNs sikkerhetsråds resolusjoner, beslutninger fra andre internasjonale samarbeidsorganer og forskrifter fra nasjonale myndigheter. Eksempler på sanksjoner er: handelsembargoer, våpenembargoer, frysing av banksaldoer, innreiseforbud og begrensning av diplomatiske eller militære forbindelser. Viktige sanksjonslister inkluderer de fra FN, EU, US Office of Foreign Assets Control (OFAC) og det britiske finansdepartementet.

Andre datakilder som kan være av betydning

Ved siden av listene nevnt ovenfor, er det også andre kilder du kan se. Et eksempel er en oversikt over rettslige prosesser. I søksmålsoversikter finner du informasjon om søksmål som vedkommende juridiske eller fysiske person kan ha vært involvert i. Dette kan fortelle deg mye om intensjonene deres, og hvordan de har oppført seg tidligere. Du kan også se nylige nyheter, siden aktuelle og arkiverte nyheter kan spille en nyttig rolle i å kontrollere omdømmet eller offisiell status til fysiske og juridiske personer. Du bør imidlertid vurdere nyhetssaker som et komplement til de "tradisjonelle" kildene for due diligence-undersøkelser. Sist, men ikke minst: du bør alltid konsultere firmaprofilen deres. Denne inneholder informasjon om den formelle etableringen av det aktuelle selskapet, selskapsstruktur, eierforhold og kontrollmekanismer. I Nederland kan du slå dette opp via det nederlandske handelskammeret (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions kan hjelpe deg med å gjennomføre en due diligence når du trenger mer informasjon om et annet selskap eller person. Ønsker du å kjøpe et selskap, eller fusjonere med et selskap? Eller er du nysgjerrig på en potensiell fremtidig forretningspartner, men ennå ikke sikker på om firmaprofilen deres svarer til dine forventninger? Vi har et team av eksperter som kan utføre undersøkelsen for deg, inkludert ulike felt knyttet til skatt og deres oppførsel de siste årene. Vår forskning er da spesielt skreddersydd til dine behov, det vil si at vi oversetter resultatet av due diligence-undersøkelsen til lesbart materiale som forteller deg alt du trenger å vite i form av en effektiv risikoanalyse. Du kan deretter fortsette med planene dine trygt, ved å redusere visse risikoer via en effektiv risikostrategi. Ta kontakt med oss ​​for mer informasjon om emnet, vi viser deg gjerne veien.

Råd om internprising

Internprising er et interessant tema når du driver virksomhet internasjonalt. Dersom du som bedrift av tilstrekkelig størrelse er aktiv i ulike land, er du forpliktet til å jobbe med internprising. Dette er markedsbaserte beløp basert på forretningsmessige prinsipper. I hovedsak streber alle eksisterende selskaper etter å ordne skattesaker så gunstig som mulig. Internasjonalt opererende selskaper kan dra nytte av forskjellene i skattesatser mellom land, ved å bytte varer og tjenester internt. Men denne utvekslingen av produkter og tjenester innenfor et internasjonalt opererende konsern får etter hvert konsekvenser for skatten som skal betales i de ulike landene du opererer i. For å sikre at denne utvekslingen skjer på en måte som er akseptabel for alle parter, skal avgiften myndigheter anvender såkalt internprising. Ved hjelp av internpriser avtales markedsbaserte beløp for varene og tjenestene som utveksles i et slikt selskap.

Inngå avtaler om internprising på forhånd

Når du eier et selskap som har flere filialer i forskjellige land, bytter også dine interne tjenester og forsyninger mellom disse destinasjonene. I slike tilfeller kan du gjøre avtaler med de nasjonale skattemyndighetene i de ulike landene om godtgjørelse av disse. Dette gjøres helst på forhånd, slik at du vet hvilke forpliktelser du har som bedriftseier. En slik avtale kalles en Advance Pricing Agreement (APA). Derved må du som selskap fremlegge dokumentasjon på fastsettelsen av overdragelsessummen, og også om hvordan den nøyaktig ble fastsatt. På denne måten kan de nasjonale skattemyndighetene sjekke om overføringsprisen er i tråd med markedet og om alle vilkårene er oppfylt.

Hvordan sette en overføringspris for din bedrift?

Når du prøver å sette en overdragelsespris, må du vite at denne inneholder mye mer arbeid enn for eksempel å finne en sammenlignbar pris mellom parter eller sette et tillegg. For å sette opp en rimelig overføringspris, er det viktig å følge noen grunnleggende trinn under prosessen. Den endelige prisen er faktisk mindre viktig enn måten du bestemmer deg for denne prisen på. Vi vil skissere disse trinnene nedenfor.

1. Skaff deg kunnskap om transaksjonene dine

Det første du må gjøre er å få kunnskap om dine tilknyttede transaksjoner. En tilknyttet transaksjon er i utgangspunktet en transaksjon mellom parter som er en del av samme gruppe. Hvis du jobber direkte med selskapet som er involvert i tilknyttede transaksjoner, bør du raskt kunne slå opp denne typen informasjon. Ofte kjenner gründere allerede denne informasjonen av erfaring. Derfor bør dette første trinnet ikke ta deg for mye tid og krefter. Likevel er det veldig viktig. For å kunne vurdere om en potensielt lignende transaksjon faktisk er sammenlignbar nok, må du ha en god ide om tilknyttede transaksjoner.

2. En funksjonell analyse av transaksjoner

Når du har fått tilstrekkelig kunnskap om transaksjonene dine, bør du gjennomføre en funksjonsanalyse. Dette er en spørring som identifiserer funksjonene, eiendelene og forpliktelsene som er relevante for den eller de relaterte transaksjonene. Deretter vurderer du hvilken av partene som er involvert i transaksjonen som utfører hvilke funksjoner, hvem som løper hvilke risikoer og hvem som eier hvilken eiendel. Dette er svært viktig, siden det viser deg hvem som er ansvarlig for hva. Fordelingen av utførte funksjoner, eiendeler som brukes og påløpte risikoer bør være sammenlignbare med funksjonsdelingen i en potensielt lignende transaksjon.

3. Velge metode for internprising

Når du også har fullført funksjonsanalysen, bør du velge en passende internprisingsmetode. Når du begynner å lete etter dette, bør du fokusere på den metoden som passer best for din bedrift og dens mål. Når du gjør det, tar du hensyn til styrker og svakheter ved hver internprisingsmetode. Så dette er generelt en sammenligning av alle potensielle alternativer. Du kan lese mer om de ulike metodene for internprising på denne siden.

4. Bestem riktig overføringspris

Når du har fått kunnskap om den tilknyttede transaksjonen, utført en funksjonsanalyse og valgt en passende internprisingsmetode, så kan du endelig se etter transaksjoner som er sammenlignbare med din bedrifts transaksjoner. Dermed vil du også kunne sette en skikkelig overføringspris som matcher dine preferanser. Internprisingsmetoden du velger påvirker i stor grad måten du kan se etter lignende transaksjoner på. For eksempel, hvis du velger den sammenlignbare ukontrollerte prismetoden (CUP), søker du i hovedsak etter lignende transaksjoner utført av andre uavhengige parter. Deretter kan du bruke samme pris på den tilknyttede transaksjonen.

Men når du bruker transaksjonsmetoden nettomargin (TNMM), bestemmes overføringsprisen indirekte. Dette er en av de mest populære metodene. Dette innebærer en benchmark-studie, som vil gjøre det mulig for deg å bestemme den såkalte EBIT-marginen andre uavhengige selskaper bruker i sammenlignbare transaksjoner. EBIT-marginen kan beskrives som et finansielt forhold som kan måle lønnsomheten til ethvert selskap. Dette beregnes uten å ta hensyn til effekt av satser og renter. EBIT står for inntjening før renter og skatter, så beregningen skjer ved å dele dette på totalt salg eller nettoinntekt i selskapet. EBIT-marginen kalles også driftsmarginen, siden den viser fortjenesten eller fordelene generert av et selskaps økonomiske aktivitet alene. Det er preget av uvitenhet om hvordan et selskap er finansiert, for eksempel, eller mulige inngrep fra staten. I alle fall; Uansett hvilken metode du velger, bør du på dette tidspunktet kunne komme opp med rimelige og rettferdige overføringspriser.

Intercompany Solutions kan gi deg kvalifisert og ekspertråd om riktige overføringspriser for din bedrift. Vi kan gi deg tips og triks angående gjeldende nasjonale og internasjonale regler for internprising, samt håndtering av alle dokumentasjonskravene for internprising. Kontakt oss for mer utdypende informasjon, eller et tydelig tilbud.

Ser du etter representasjon for din bedrift i juridiske skattespørsmål?

Når du behandler internasjonale skattesaker, anbefaler vi deg sterkt å søke spesialisert representasjon. Når du lar noen representere deg i visse saker, tar denne partneren seg vanligvis også av alle nødvendige kontakter på dine vegne, for eksempel de nederlandske skattemyndighetene. Dette gjør det lettere for deg å håndtere daglige forretningsaktiviteter, som Intercompany Solutions kan håndtere alt økonomisk og finansielt ansvar. I tillegg vil du i de fleste tilfeller måtte autorisere en representant ved å gi en skriftlig erklæring som tydelig sier dette. I den gir du din autoriserte representant tillatelse til å opptre for deg i Skatte- og tollvesenet. Dette er også mulig for 1 konkret sak, for eksempel en innsigelse, eller for enkelte erklæringer.[3] Intercompany Solutions kan analysere din bedrifts økonomiske og skattemessige stilling, ved å gjennomføre en undersøkelse. Med resultatene av denne undersøkelsen kan vi hjelpe deg med å lage en effektiv skattestrategi, samt en risikostyringsstrategi. Hvis du støter på frittstående skattemessige problemer, kan vi også hjelpe deg med å finne den mest effektive og passende løsningen. Vi kan også gi deg råd om skatteoverholdelsestjenester, som inkluderer administrasjon og lønnsoppgaver. Vi forsøkte alltid å komme opp med løsninger som matcher dine forretningsmål og fremtidige mål. Hvis du er bekymret for overholdelsesnivået til bedriften din, kan vi sørge for at du overholder både nederlandske og internasjonale skattelover og forskrifter. Vi kan også inngå forhandlinger på dine vegne, for eksempel med skattemyndighetene i et gitt land. Vi kan bistå deg med skatterevisjon, forhandle med skatteinspektøren, eller bistå med skattemekling. Å holde et godt forhold til skatteinspektører kan være vanskelig, på grunn av den store mengden motstridende lover og regler. I noen tilfeller kan endeløse diskusjoner lett eskalere til en langsiktig konflikt. Vår kunnskap om skatteregler og vår erfaring med å håndtere de nederlandske skattemyndighetene og skatteinspektører, hjelper oss å unngå unødvendige konflikter og domstolsprosedyrer. Du kan kontakte oss når som helst for riktig representasjon, eller bare mer informasjon om en sak din virksomhet er

---

kilder:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/veranderingen-vennootschapsbelasting-2022/tarief-2022

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging