Utbytteskatt i Nederland: Satser, unntak og internasjonale regler

Oppdatert 17. juni 2025

Utbytteskatten Nederland er en slags inntektsskatt på utbetaling av utbytte til aksjonærene i selskapene. Den nederlandske skatteretten har bestemmelser for fast rente på utbytte. I tilfelle virksomheten oppfyller bestemte kriterier, kan skattefritakelser gjelde. Våre lokale agenter kan gi deg omfattende informasjon om skatteoverholdelse med hensyn til enhver nederlandsk enhet.

Hva er utbytteskatten i Nederland?
Utbytte utbetalt av nederlandske selskaper er vanligvis underlagt 15 % kildeskatt. Imidlertid kan visse unntak eller reduserte satser gjelde basert på skatteavtaler eller EU-direktiver. Enkelte selskapsaksjonærer kan ha mulighet til å kreve skattelettelser eller refusjon avhengig av bostedsstatus og gjeldende avtaler.

Utbytteskatt i Nederland. Utbytte betalt av nederlandske selskaper er generelt underlagt 15% forskuddstrekk. Visse unntak eller reduserte satser kan gjelde under skatteavtaler eller EU-direktiver.

Selskaper skylder imidlertid ikke utbytteskatt dersom de oppfyller visse krav for deltakelsesfritak. Dette unntaket gjelder kursgevinster og utbytte fra aksjer på minst 5 %. Datterselskaper kan være kvalifisert for deltakelsesfritak hvis de er aktive og består skattetesten (for å bli beskattet i henhold til de nederlandske prinsippene). I tillegg kan mindre enn 50 % av selskapets eiendeler være passive. Hvis et datterselskap oppfyller disse vilkårene, er dets inntekter fra utbytte fritatt for skatt.

Nederlandske selskaper som ikke kvalifiserer for deltakelsesfritagelse, er ansvarlige for skatter til vanlig bedriftsrente med hensyn til fortjeneste fra aksjer. Hvis nederlandske datterselskaper er underlagt bedriftsskatt, men de ikke oppfyller alle kriteriene for fullt utbytte av fritaket, kan de få en spesiell kreditt.

Våre advokater i Nederland kan gi deg detaljert informasjon om bestemmelsene som er relevante for utbytteinntekter.

Nederlandsk selskapsskatt

I henhold til nasjonal lov er selskaper etablert i landet bosatt og må betale skatt på inntekt generert over hele verden. Ikke-hjemmehørende enheter som utfører aktiviteter i Nederland, skylder bare skatt i forhold til inntekt generert lokalt.

Nederland skatt på bedriftens inntekter er belastet for all fortjeneste fra forretningsvirksomhet i Nederland, inkludert inntekter fra utenlandske kilder, gevinster og passiv inntekt.

Det nederlandske skattekontoret eller ''Belastingdienst'' på nederlandsk, er byrået som har ansvaret for interne inntekter og skatt. Hvis du trenger mer informasjon om det nederlandske skattesystemet, ikke nøl med å kontakte våre lokale advokater. Vi tilbyr omfattende tjenester med hensyn til skatteoverholdelse. Du kan også sjekke artikkelen vår om betaler skatt i Nederland.

Utbytteskattefradrag for nederlandske skattebetalere

For nederlandske skatteinnbyggere kan den tilbakeholdte utbytteskatten vanligvis krediteres mot inntektsskatten deres. Dette betyr at skatten som er tilbakeholdt på utbytte kan trekkes fra den skyldige inntektsskatten, noe som potensielt kan føre til en reduksjon av den totale skatteforpliktelsen eller til og med en refusjon av deler av utbytteskatten.

Skatteavtalekrav for utenlandske aksjonærer

Utenlandske aksjonærer bruker ofte skatteavtaler mellom Nederland og bostedslandet for å oppnå lavere utbytteskattesatser. Disse traktatene tillater en redusert utbytteskattesats i mange tilfeller. For å dra nytte av denne lavere satsen må aksjonæren vanligvis sende inn spesifikke skjemaer eller dokumenter til de nederlandske skattemyndighetene.

EUs mor-datterdirektiv og fritak fra utbytteskatt

I henhold til EUs mor- og datterselskapsdirektiv kan utbytteutbetalinger mellom mor- og datterselskaper innenfor EU være fritatt for utbytteskatt under visse betingelser. Spesielt når morselskapet eier en betydelig eierandel (vanligvis minst 5 %) i datterselskapet, kan utbetalingen være fritatt for nederlandsk utbytteskatt. Dette fritaket er tilgjengelig forutsatt at datterselskapet oppfyller visse krav, som å være beskattet i samsvar med nederlandske skatteprinsipper og oppfylle formuesvilkår.

Tilbakekreving av for mye tilbakeholdt utbytteskatt

Utenlandske investorer kan ha mulighet til å kreve tilbake deler av eller hele den betalte utbytteskatten dersom den ble trukket tilbake med en for høy sats, for eksempel når skattesatsen oversteg det som var avtalt i en skatteavtale. Prosessen for å kreve tilbake den for mye betalte skatten innebærer å sende inn et krav til nederlandske skattemyndigheter, sammen med bevis på skattemessig bosted og andre nødvendige dokumenter. Det kan ta litt tid å behandle og godkjenne prosessen.

FAQ's

Hva er utbytteskattesatsen i Nederland?

I Nederland er standard utbytteskattesats 15 %. Denne skattesatsen gjelder for utbytte utbetalt til både innenlandske og utenlandske aksjonærer. Skatten trekkes vanligvis fra kilden av selskapet som utbetaler utbyttet.

Finnes det fritak fra utbytteskatt i Nederland?

Ja, det finnes unntak under visse omstendigheter. For eksempel kan utbytteskattesatsen reduseres eller elimineres i henhold til spesifikke skatteavtaler med andre land. I tillegg kan kvalifiserte mor-datter-forhold tillate fritak fra utbytteskatt under visse betingelser, spesielt når morselskapet har en betydelig eierandel i datterselskapet.

Betaler utenlandske aksjonærer utbytteskatt i Nederland?

Ja, utenlandske aksjonærer er underlagt nederlandsk utbytteskatt på utbytte utbetalt av nederlandske selskaper. Skattesatsen kan imidlertid reduseres basert på skatteavtalen mellom Nederland og den utenlandske aksjonærens bostedsland. For å dra nytte av en redusert sats, må aksjonæren kanskje sende inn spesifikke skjemaer eller dokumenter til de nederlandske skattemyndighetene.

Kan jeg kreve tilbake nederlandsk utbytteskatt som utenlandsk investor?

Ja, utenlandske investorer som er underlagt nederlandsk utbytteskatt kan ha mulighet til å kreve tilbake deler av eller hele den betalte skatten hvis det finnes en skatteavtale mellom Nederland og deres bostedsland. Prosessen innebærer å sende inn en forespørsel om skatterefusjon til nederlandske skattemyndigheter, som kan kreve bevis på skattemessig bosted og annen relevant dokumentasjon.