Etablering av et nederlandsk kontor

Oppdatert 28. juli 2025

Denne artikkelen beskriver de juridiske og skattemessige aspektene og noen praktiske forhold knyttet til kontorvirksomhet i Holland. Den oppsummerer informasjon om det nederlandske rettssystemet og skattesystemet som er relevant for de nødvendige prosedyrene. Artikkelen presenterer også Holland som et internasjonalt handelssentrum, og fremhever beliggenhetsfordelene ved å åpne et nederlandsk kontor. Endelig drøfter det andre saker av praktisk betydning som leve- og lønnskostnader.

Vennligst ikke nøl med å ringe våre skatte- og inkorporeringsagenter hvis du har juridiske eller skattemessige problemer eller hvis du trenger mer informasjon.

Skatteaspekter ved å etablere et nederlandsk kontor

Selskapet etableringen i Holland har mange skattefordeler. Mange entreprenører velger å innlemme en internasjonal struktur under et effektivt skattesystem som det i Holland. Nederlandske juridiske enheter innenfor bedriftsstrukturer gir mange skattefordeler. De viktigste fordelene kan oppsummeres som følger:

1) Fordelen med dobbelt skatteunddragelse takket være avtaler inngått av Holland og EUs direktiver om direkte skatt;

2) Deltakelsesfritakelsen;

3) Mulighet for å forhandle avtaler med de nasjonale skattemyndighetene om forhåndsprising (APA) og skatteavgjørelse (ATR). Slike avtaler gir sikkerhet om fremtidige skattebetalinger;

4) Hollands bilaterale avtaler om investeringer (BIT)

5) nederlandske skattekreditter for inntekter fra utenlandske kilder;

6) Innovation Box (IB) -regimet for FoU-aktiviteter;

7) Ingen kildeskatt på utgående royalty og rentebetalinger; og

8) Ordningen for høyt kvalifiserte innvandrere (30 prosent avgjørelse).

Disse skattefordelene vil bli forklart i detalj nedenfor.

Fordeler med nederlandske bedrifter

En nederlandsk eier kan tjene som et investeringssenter for selskaper etablert i forskjellige land over hele verden. Holland er anerkjent for sitt gunstige regime med hensyn til beholdninger, særlig takket være deltakelsesfritaket, kombinert med en omfattende nettverk av skatteavtaler og bilaterale avtaler om investeringer. De viktigste fordelene for at internasjonale bedrifter skal bruke nederlandske bedrifter som mellommenn, er lavere kildeskatt i det landet der fortjeneste genereres, den ubeskatte kvitteringen av midler akkumulert av utenlandske datterselskaper og de beskyttede statusene til disse datterselskapene. Disse fordelene vil bli avklart nedenfor.

Den nederlandske regjeringen har erklært sin generelle hensikt å beholde og bevare disse fordelene, betraktet som smykker i kronen til det nasjonale skattesystemet, uansett forsøkene fra Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling og EU for å bekjempe skatteunddragelsesstrategier rettet mot å skifte overskudd fra jurisdiksjoner fra høyere til lavere skatt.

Deltakelsesfritaket i Nederland

Som nevnt er Holland populær blant de såkalte fritak for deltagelse. Dersom spesielle forhold er oppfylt, er kapitalgevinst og utbytte fra kvalifiserende datterselskaper ikke underlagt nederlandsk selskapsskatt.

Dette unntaket gjelder dersom et kvalifisert datterselskap har minst 5 prosent av selskapets aksjer. Et berettigelseskriterium er at datterselskaper ikke må holde aksjene med det eneste formålet med passiv investering i en portefølje. Selv i tilfeller der dette formålet er dominerende, gjelder imidlertid fritaket dersom datterselskapene betaler fortjeneste skatt på ikke mindre enn 10 prosent (i henhold til skatteregnskapsreglene i Nederland) eller hvis mindre enn halvparten av sine eiendeler er allokert til passive investeringer. Når fritaket ikke kan brukes, har selskapene vanligvis mulighet for skattekreditt.

Systemet for skatteavgjørelse i Nederland (Advance Pricing Agreements, APAs og Advance Tax Rules, ATRs)

Det nederlandske systemet for forskuddsavgjørelse gir forhåndsgodkjenning på forhånd ved å inngå APA og ATR med nederlandske selskaper med hensyn til deres skattemessige stilling. Konklusjonen av slike avtaler er frivillig. Generelt benytter selskapene systemet for skattemessig avgjørelse om å bli oppmerksom på forhånd om skatteforpliktelsen knyttet til planlagte intercompany-transaksjoner. ATRs gir forhåndssikkerhet med hensyn til de skattemessige konsekvensene av planlagte transaksjoner ved å forklare for eksempel om de vil være berettiget til fritak for deltakelse. APAer definerer derimot når armlengdes prinsippet kan anvendes på internasjonale transaksjoner mellom tilknyttede selskaper eller ulike deler av samme selskap.

Bilaterale avtaler om investeringer (BIT)

Når man investerer i et fremmed land, bør man vurdere både de respektive skattene og beskyttelsen av de såkalte bilaterale avtalene om investeringer, særlig hvis investeringene gjøres i et land med en seriøs risikoprofil.

BIT er inngått mellom to land for å etablere vilkårene for beskyttelse av enheter fra et land som investerer i det andre landet. Disse avtalene sikrer gjensidig beskyttelse og fremme av investeringer. De sikrer og beskytter investeringene til enheter som er bosatt i en av de kontraherende partene på den annen partens territorium. Derfor representerer BITs institusjonelle garantier med hensyn til utenlandske investeringer. Også mange BITs sørger for alternative mekanismer for tvisteløsning der investorer hvis rettigheter er blitt krenket, kan velge internasjonal voldgift snarere enn å sue det misligholdte landet i sine domstole.

Holland har utviklet et stort nettverk av slike bilaterale avtaler som gir investorer best mulig sikkerhet og beskyttelse i utenlandske entreprenørland. Det er verdt å nevne at Holland har inngått BIT med omtrent 100 stater.

Investorer som bor i en landsunderskriver kan dra nytte av beskyttelsen av sine BITs. Derfor er Holland en attraktiv jurisdiksjon for å sette opp holdingselskaper, ikke bare på grunn av sin gunstige skatteordning, men også takket være de mange BIT-avtalene den har konkludert med.

Dobbelskatteundvikelsesdekretet

For å oppmuntre nederlandske investeringer til andre, spesielt utviklingsland, har regjeringen innført en regulering som gir en mekanisme for å redusere nederlandsk bedriftsskatt på fortjeneste fra investeringer i land som ikke har inngått skatteavtaler med Holland. Dette lovverket er Unilateral Double Tax Avoidance Decree (heretter kalt DTAD). Som følge av DTAD er de nederlandske skatter som påløper på investeringer i land som ikke har inngått skatteavtaler med Nederland, de samme som de skattene som belastes på investeringer i skatteavtale stater.

Innovasjonskassen (IB) -regimet

Holland har et gunstig skattemessig klima under innovasjon boks regime, med hensyn til selskaper som jobber innen forskning og utvikling (FoU). Ethvert selskap som genererer inntekter fra egne utviklede og patenterte immaterielle anleggsmidler (unntatt varemerker og logoer) eller fra eiendeler fra FoU-aktiviteter (bekreftet av en offisiell uttalelse) har muligheten til å rapportere inntekten ved hjelp av IB-regimet. Da vil den kvalifiserte inntekten som overstiger kostnadene for utvikling av immaterielle eiendeler være underlagt bare 5 prosent skatt. Eventuelle tap knyttet til de kvalifiserte eiendelene kan trekkes fra vanlig selskapsskattesats, dvs. 25 prosent. Hvis tap er inkludert i selvangivelsen, må de fanges opp igjen ved hjelp av normal sats. Først da vil den reduserte satsen på 5 prosent bli tilgjengelig igjen.

Ingen kildeskatt med hensyn til royalty og rentebetalinger

Holland er en attraktiv jurisdiksjon for å sette opp (gruppe) lisens og finansselskaper. Den største fordelen ved å etablere et nederlandsk lisens- eller finansselskap ligger i skatteeffektive oppsettet av disse enhetene. I bred grad er denne effektiviteten stammer fra de praktiske skatteavtalen som Holland har inngått, kombinert med mangel på kildeskatt med hensyn til utgående royalty og rentebetalinger. Hvis visse krav er oppfylt, tillater disse forutsetningene en ekstremt skatteeffektiv "flyt" av lisensinntekt og -finansiering gjennom enheten i Nederland til den endelige mottakeren.

Ordningen for høyt kvalifiserte innvandrere

Utenlandske arbeidstakere som bor og arbeider i Holland kan ha nytte av en konsesjon dersom de oppfyller spesielle krav. Denne konsesjonen kalles 30% avgjørelsen. I følge det forblir 30 prosent av lønnene til den internasjonale arbeidstakeren ubeskattet. Som et resultat dreier den samlede skattesatsen på personlig inntekt rundt 36 prosent i stedet for den vanlige 52-prosenten.

Juridiske aspekter ved å etablere et nederlandsk kontor

Å ha et nederlandsk selskap innenfor rammen av et internasjonalt selskap gir både skatt og juridiske fordeler. Noen viktige juridiske fordeler er:

1) Det juridiske systemet i Nederland har bestemmelser for ulike enheter som samsvarer med egenskapene og behovene til den planlagte virksomheten.

2) The Dutch Commercial Chamber (KvK) er svært effektiv og samarbeidsvillig;

3) Det tar bare en dag eller to å få legalisering fra en nederlandsk latinsk notarius og en utstedende apostille;

4) Det er enkelt å ordne utnevnelse av en lokal administrerende direktør, for eksempel for å oppfylle livsforsikringskravene; og

5) I 2012 ble lovene om private aksjeselskaper (BV) grundig endret og for tiden er de mye mer fleksible.

Bedriftsretten i Nederland har bestemmelser for enheter både med og uten juridisk personlighet (dvs. både innlemmede enheter og partnerskap / kontraktsforetak).

Typer av selskaper i NL

De mer brukte enhetene uten en juridisk personlighet inkluderer:

1) enestehandler / eneeier / enmansvirksomhet (Eenmanszaak); (teknisk, enslige eiendomsforetak er ikke juridiske enheter);

2) partnerskap (Vennootschap onder firma eller VOF);

3) faglig / kommersielt partnerskap (Maatschap); og

4) aksjeselskap (Commanditaire vennootschap eller CV.

De mer brukte enhetene med en juridisk personlighet inkluderer:

1) privat selskap med begrenset ansvar (Besloten vennootschap eller BV)

2) offentlig selskap med begrenset ansvar (naamloze vennootschap eller NV)

3) kooperativ forening (Coöperatie eller COOP); og

4) grunnlaget (Stichting).

Valget av en juridisk enhet avhenger av hvilken type virksomhet som skal gjennomføres. Eiere av små bedrifter og frilansere oppretter vanligvis enmansvirksomheter, mens større bedrifter er innlemmet som private selskaper med begrenset ansvar (BVs), offentlige selskaper med begrenset ansvar (NV) og begrenset partnerskap (CV).

Etter at du har besluttet å starte en bedrift, er det første skrittet å registrere det på Commercial Chamber, som vil inkludere det i Handelsregisteret. Denne prosedyren må finne sted i perioden som starter en uke før virksomheten din blir operativ til en uke etter det.

Ytterligere detaljer om det private selskapet med begrenset ansvar (BV)

Det private selskapet med begrenset ansvar (Besloten Vennootschap eller BV) med nominell kapitalfordeling i aksjer er den mest brukte enheten for forretningsvirksomhet i Nederland. A BV har en eller flere aksjonærer og utsteder kun registrerte aksjer. Det kan ha en eller flere "inkorporatorer" eller abonnenter som kan være juridiske personer og / eller fysiske personer. En enhet eller en person, det være seg hjemmehørende eller utenlandsk, kan samtidig være den eneste innlemmer og direktør som representerer styret.

Geografiske egenskaper: Holland som et internasjonalt handelssentrum

Holland er et ideelt strategisk mål for bedrifter takket være tilkoblingen. Bedrifter etablert i landet kan enkelt plassere sine produkter og tjenester på markeder i EU, Øst- og Sentral-Europa, Afrika og Midt-Østen. Holland ligger i den vestlige delen av Europa og har felles grenser med Belgia (sør) og Tyskland (øst). I vest og i nord grenser den til Nordsjøen, og kystlinjen er 451 km lang. Holland er et lite land med et territorium på 41 526 kvadratkilometer. Økonomien er sterkt avhengig av internasjonal handel (mer enn 50% av bruttonasjonalproduktet kommer fra utenrikshandel). Landet er blant verdens 10 mest eksporterende nasjoner, noe som er en stor prestasjon for størrelsen. Omtrent 65 prosent av all nederlandsk eksport er bestemt til fem land: USA, Storbritannia, Belgia, Tyskland og Frankrike.

Mer enn 50% av all eksport og import i Holland består av matvarer, maskiner (hovedsakelig datamaskiner og deler) og kjemiske produkter. Mange importvarer (inkludert datamaskiner) er faktisk bestemt for andre land og blir re-eksportert stort sett ubearbeidet kort tid etter deres ankomst i Holland. Denne situasjonen er typisk for store transport- og distribusjonshubber. Faktisk kommer mange millioner tonn nordamerikanske og asiatiske varer til Amsterdam eller Rotterdam for distribusjon over hele Europa. Hollands rolle som europeisk gateway opprettholdes også av Schiphol flyplass i Amsterdam - den fjerde travleste og største flyplassen på kontinentet som betjener både gods og passasjerer. De fleste nederlandske transportselskaper har sine operasjonsgrunnlag enten i Rotterdam (med Rotterdam Haag flyplass) eller i nærheten av Schiphol. Andre store europeiske flyplasser, nemlig Düsseldorf og Frankfurt i Tyskland, Roissy i Frankrike og Brussel og Zaventem i Belgia er bare flere timer unna. Videre har Holland et eksepsjonelt jernbanenettverk som forbinder viktige europeiske storbyer, inkludert London. EU-hovedstaden i Brussel ligger bare en kort tur unna. Også Rotterdams port er den største på det europeiske kontinentet. Inntil 12 år siden var det også den travleste havnen i verden, men ble overhalet av Shanghai og Singapore. I 2012 var det den sjette travleste porten i verden med hensyn til tonnasje av last per år.

Kostnad for arbeidskraft

Levekårene i Holland er relativt høye, og dette gjenspeiles av gjennomsnittslønnen. I 2015 betalte arbeidsgiverne 2500 Euro / Måned til sine ansatte, og derfor var gjennomsnittlig arbeidskostnad 34.10 Euro / time. Alle forfalte skatter belastes ved inntektskilden. Den gjennomsnittlige arbeidsuke handler om 40 h.

Kostnadene for arbeidskraft i de ulike medlemmene i EU varierer mye. I 2015 var gjennomsnittlig lønn per time for hele EU en 25 Euro, og for euroområdet var frekvensen 29.50 Euro. Derfor er arbeidskostnadene i Nederland 16 prosent høyere enn gjennomsnittet Eurozone-verdien. Likevel, i 2015, hadde fem EU-land høyere lønnskostnader enn Holland. Gjennomsnittlig lønn per time i Danmark (41.30 Euro) og Belgia (39.10 Euro) er omtrent 10 ganger høyere i forhold til verdien for Bulgaria (4.10 Euro). Arbeidet i Belgia er dyrere enn i Luxembourg, Nederland, Sverige og Frankrike. Likevel er kostnadene for arbeidskraft i Litauen og Romania ikke mye forskjellig fra kostnaden i Bulgaria, selv om lønnene i disse 3-landene stiger.

Fra 07 / 2015 er den nasjonale minimums bruttolønnen i Holland for ansatte i alderen 23 og eldre 1507.80 Euro / måned, dvs. 69.59 Euro / dag. Basert på 40 arbeidstimer per uke, tilsvarer dette 8.70 Euro / time.

Amsterdam: Den nye europeiske finanskapitalen

Ifølge forfatteren James Stewart, en virksomhetskolonnist på NY Times, etter at Brexit Amsterdam er bundet til å bli den nye London takket være sin imponerende arkitektur, topprangerte skoler og spennende natteliv. Holland har vært et globalt handelssenter i århundrer, og landet er tradisjonelt tolerant overfor utlendinger. Videre snakker nesten alle nederlandske innbyggere engelsk. Skolene i Holland betraktes som de beste på det europeiske kontinentet, med mange muligheter for utdanning på engelsk. Amsterdam fascinerer med sin arkitektur og tilbyr attraktive boligalternativer, utmerkede restauranter, pittoresk utsikt, teatralske og musikalske forestillinger og et spennende natteliv. Dens borgere har en tolerant, kosmopolitisk holdning dyrket i århundrer, helt siden dens fremkomst som et sentrum for global handel.

Takket være den kontinuerlige innsatsen til nasjonen, er Holland for tiden blant de rikeste statene over hele verden. Landets strategiske beliggenhet på Nordsjøkysten og elvene, som gir industri- og landbruksfordeler, har utvilsomt bidratt til denne suksessen. Takket være disse geografiske egenskapene og den inneboende arbeidsintensjonen til sitt folk, er Nederland nå et godt handelsenter.

I tillegg har Holland et godt utviklet velferdssystem som sikrer at alle borgere deler velstanden i hjemlandet. Nederlandene tar stor stolthet i deres høye levestandard. Utgiftene knyttet til bolig, utdanning, bolig og kultur er lavere sammenlignet med de fleste land i Vest-Europa. United Nations Network for Sustainable Development Solutions undersøker mange mennesker bosatt i ulike land over hele verden for å forberede sin årlige World Happiness Report. Som det fremgår av navnet heter rapporten hvilke land som har de lykkeligste befolkningene. I 2018 tok Holland 6^th sted.

Levekostnadene

På samme måte som mange andre land i Europa har levekostnaden i Holland økt med vedtakelsen av den felles valuta, euroen. Et standardrom koster 300 - 600 Euro / måned, så det er mye billigere å bosette seg i et ikke-urbane område enn å bo i en by som Amsterdam eller Haag.

Offentlig transport er relativt billig etter EU-standarder. De fleste områder arbeider med chipkort ("ov-chipkaart") som kan brukes på trikker, busser, metros og tog. I byen koster en enkelt bussbillett omtrent 2 Euro. En billett for toget fra Schiphol til sentralstasjonen i Amsterdam koster om 4 Euro. En billett Amsterdam - Utrecht er rundt 7.50 Euro. I motsetning er drosjetjenester ganske dyrt. Den vanlige startkostnaden er 7.50 Euro og prisene er 2.20 Euro / km.

Vær så snill, ikke nøl med å ringe våre eksperter i beskatning og innlemmelse. De vil gjerne hjelpe deg med prosedyrene for starter din egen virksomhet i Holland.