Hva betyr det utvidede første regnskapsåret for ditt nederlandske selskap?
Oppdatert 26. juni 2023
Når du starter en nederlandsk virksomhet, vil du ofte dra nytte av noen oppstartsfordeler og alternativer. I løpet av de første fem årene av virksomheten din kan du for eksempel velge det såkalte «startfradraget» tre ganger. Dette betyr at du får rabatt på den årlige selvangivelsen. Dette er bare ett eksempel på mulige økonomiske fordeler, som Nederland tilbyr til nystartede gründere for å begeistre folk til å starte et selskap. Et annet alternativ er det utvidede første regnskapsåret, som også er laget spesielt for startende gründere. Det betyr at du i løpet av det første året av virksomheten din slipper å utarbeide årsregnskap og levere tilsvarende erklæringer til skattemyndighetene. I stedet kan du velge å gjøre dette ett år senere. I denne artikkelen vil vi forklare noen av fordelene og ulempene med det utvidede første regnskapsåret, noe som gjør det lettere for deg å velge om dette er et levedyktig alternativ som vil hjelpe oppstarten din.
Hva er egentlig et utvidet første regnskapsår?
Et utvidet regnskapsår er det første regnskapsåret som kan forlenges utover neste innleveringsdato for årsregnskapet. Dette skjer på bakgrunn av vedtektene, som du satte opp da du etablerte selskapet. Hovedgrunnen til å forlenge det første regnskapsåret er når du etablerer din bedrift senere eller midt i et år, for eksempel i august. Hvert regnskapsår varer fra 1st januar til 31st av desember. Så hvis du etablerer en bedrift i august, har du kun maks 5 måneder igjen før året slutter. Dette vil bety at du allerede etter en periode på 4 til 5 måneder må sette opp årsregnskapet, noe som ofte er for lite til å avgjøre om din bedrift har det bra. Dermed kan du søke om å forlenge det første regnskapsåret. Dette vil bety at ditt første regnskapsår forlenges med 12 måneder. Dette gjør at du kan vente til neste regnskapsår, før du sender inn årsregnskapet, i en periode på 17 måneder.
Årsregnskapet og regnskapsåret
Det er nok best om vi forklarer noe av terminologien vi bruker mer detaljert, siden ikke alle er godt kjent med regnskaps- og skatteforhold angående nederlandske selskaper. Spesielt hvis du er en utenlandsk gründer, siden du ikke kjenner nederlandske lover så godt som nederlandske innbyggere skal. Regnskapsåret er i utgangspunktet den perioden foretakets fullstendige regnskap utføres. I løpet av denne perioden må du utarbeide årsregnskapet til selskapet ditt for å vise de nederlandske skattemyndighetene dine økonomiske data. Årsregnskapet inneholder balansen, som gjenspeiler selskapets situasjon på det bestemte tidspunktet.
I tillegg Årsregnskap inneholder en resultatregnskap, med en oversikt over den totale årlige omsetningen og de årlige kostnadene din bedrift har hatt. Til slutt skal årsregnskapet inneholde en redegjørelse for blant annet de personene som er ansatt i din bedrift. Det må også angis hvordan balansen er utarbeidet. Hvor omfattende denne forklaringen skal være, avhenger av størrelsen på selskapet. Ønsker du å vite mer om måten du bør utarbeide årsregnskapet på, så kan du alltids kontakte Intercompany Solutions for dybdeinformasjon. Vi kan også hjelpe deg med hele prosessen med din årlige selvangivelse, slik at du kan fokusere oppmerksomheten din på viktige saker, for eksempel dine daglige forretningsaktiviteter.
Mer informasjon om regnskapsåret
Et regnskapsår er perioden som den økonomiske rapporten er opprettet over. Denne rapporten består av utarbeidelse av årsregnskap, årsberetning og innlevering av rapporter. Regnskapsåret varer vanligvis i 12 måneder og løper i de fleste tilfeller parallelt med kalenderåret. Hvert kalenderår starter 1st januar og avsluttes 31st desember hvert år. Dette anses å være den klareste tidsrammen for de fleste selskaper. Hvis du bestemmer deg for å avvike fra kalenderåret, kalles året et brutt regnskapsår. Dette er også grunnen til at gründere bestemmer seg for å forlenge det første regnskapsåret, på grunn av at et brutt regnskapsår noen ganger er veldig kort.
Når du vet at et regnskapsår vil vare kortere eller lengre enn et vanlig kalenderår, må du sende en forespørsel til skattemyndighetene om å ordne dette. Generelt er informasjon om når regnskapsåret slutter inkludert i vedtektene til ditt selskap. Dersom du ønsker å justere lengden på regnskapsåret på noen måte, så må du ta hensyn til at også vedtektene må endres. Du må også huske på at det ikke er tillatt å endre et regnskapsår med det formål å oppnå skattefordel i en bestemt situasjon. Sørg for at du alltid har en solid grunn til å endre det vanlige regnskapsåret. Et utvidet første regnskapsår er mulig for en nederlandsk BV, men også for et partnerskap og et enkeltpersonforetak.
Skiller regnskapsåret seg fra et vanlig kalenderår?
For nesten alle selskaper er det tilrådelig å beholde kalenderåret som et regnskapsår, men for noen organisasjoner er det mer hensiktsmessig å "lukke bøkene" på et avvikende tidspunkt. For eksempel hvis du driver et selskap som leverer varer og tjenester til skoler og universiteter. Et skoleår er forskjellig fra et vanlig kalenderår, siden skolene starter hvert år i august eller september og slutter i juni eller juli. Ofte når skolene starter opp igjen, velges det nye styrer og det gjøres endringer i institusjoner og bedrifter. Styret har ansvar for en forsvarlig levering av årsmelding, slik at det nye styret kan starte opp lest og informert om økonomi. For bedrifter som er tungt involvert i skolesystemet kan det derfor være mer fordelaktig å ha regnskapsåret parallelt med studieåret.
Et ødelagt regnskapsår
Som vi allerede har diskutert kort ovenfor, er et brutt regnskapsår et år som inneholder mindre enn 12 måneder. Dette skyldes det faktum at et selskap kan startes når som helst i løpet av et kalenderår. Hvis dette har skjedd, snakker vi om et ødelagt regnskapsår. Regnskapsåret starter da på stiftelsestidspunktet, og løper til 31. desember samme år. Når du ønsker å forlenge det første regnskapsåret, vil forlengelsen alltid være en periode på 12 måneder sammenhengende. Så året vil være nøyaktig ett år lenger enn vanlig, mengden ekstra tid avhenger av datoen du etablerte virksomheten din. Dette kan være én enkelt dag (hvis du innlemmet bedriften din den 30th desember), men også nesten et helt år, for eksempel da du startet virksomheten din i slutten av januar samme år. I slike tilfeller vil ditt første regnskapsår faktisk vare nesten 2 hele år i virkeligheten.
Når skal man be om utvidet første regnskapsår?
Generelt ber du om utvidet første regnskapsår når det er brutt regnskapsår. Vi har allerede forklart dette fenomenet i detalj ovenfor. Hovedformålet med et utvidet regnskapsår er at virksomheter som kun har eksistert i noen få måneder, allerede skal utarbeide årsregnskap og avgi erklæringer. Regnskapsåret for disse selskapene med forlenget første regnskapsår løper deretter til 31st desember året etter. Du kan enkelt søke om et utvidet regnskapsår via nettsiden til de nederlandske skattemyndighetene. Det er så godt som ingen krav til utsettelse av dette første regnskapsåret. Hvis du vil, Intercompany Solutions kan også hjelpe deg med å forlenge ditt første regnskapsår, bare kontakt oss for mer informasjon og assistanse.
Hva er fordelene og ulempene med et utvidet første regnskapsår?
En hovedfordel med et utvidet første regnskapsår er det faktum at du sparer deg selv for mye arbeid i de første stadiene av virksomhetsoppsettet. Å lage årsregnskap tar faktisk mye tid, noe du definitivt kan legge andre steder når du fortsatt er i startfasen av din bedrift. Ved siden av å spare tid, sparer du også penger siden du ikke trenger å sette ut administrasjonen din gjennom hele det første året av virksomheten din. Dette sparer betydelig i kostnader til administrasjon og utarbeidelse og revisjon av årsregnskapet av regnskapsfører. Selskapsskattesatsene i påfølgende år kan også være grunn til å velge forlenget regnskapsår. I løpet av de siste årene har selskapsskatten i Nederland svingt mye. Avhengig av når regnskapsåret ditt slutter, kan dette bety at du sparer penger fordi du må betale mindre skatt. Det er også visse tariffparenteser med begrensninger, men i praksis vil du ikke nå disse grensene de første månedene etter åpning av selskapet. Dermed kan det være lønnsomt for deg å velge et utvidet første regnskapsår når du etablerer din bedrift i løpet av andre halvår.
En hovedulempe er direkte knyttet til den tidligere nevnte fordelen med eventuelt lavere skattesatser, når man forlenger regnskapsåret. Når skattesatsene kan falle, kan de uunngåelig stige også. Så en ulempe med et utvidet første regnskapsår er usikkerheten om hvor mye (selskaps)inntektsskatten man må betale. Hvis det er en skatteøkning i det påfølgende året, må du ikke bare betale mer skatt på overskuddet som ble generert i det året, men også på overskuddet fra året før, fordi det er «bokført» samme år. Dersom du skal betale selskapsskatt over et forlenget regnskapsår og dermed flere år, kan det være at satsen har endret seg i mellomtiden, dersom den øker betaler du den økte satsen. En annen ulempe er at du må vente lenger med å utarbeide den årlige selvangivelsen, noe som fører til at du får mindre innsikt i egne økonomiske data. Suksessen til et selskap kan måles ved dets fortjeneste i løpet av det første året. Forlenger du det første regnskapsåret, må du rett og slett vente litt lenger før du utarbeider rapporten.
Hvilke typer selskaper kan be om forlenget første regnskapsår?
Det er mange forskjellige juridiske enheter å velge mellom i Nederland, hver med sine egne fordeler og ulemper i noen tilfeller. Vår erfaring er at langt de fleste gründere velger en nederlandsk BV, som er det samme som et privat aksjeselskap. Men noen velger også et enkeltpersonforetak, eller partnerskap. Hver type nederlandsk selskap har å gjøre med et regnskapsår. Du kan imidlertid bare søke om utvidet først når du har etablert enten en nederlandsk BV, et generelt partnerskap eller et enkeltpersonforetak. De øvrige juridiske formene er ikke kvalifisert for et utvidet første regnskapsår.
Intercompany Solutions kan hjelpe deg med å velge et utvidet første regnskapsår
Et utvidet regnskapsår kan være fordelaktig for mange nystartede gründere. Hvis du oppretter din nederlandske virksomhet i løpet av siste del av året, og du forventer å holde deg under den fremtidige renteklassen på 19 % med akkumulert fortjeneste, anbefaler vi deg å velge et utvidet regnskapsår. Dette vil gjøre det første året mye enklere for deg, også på grunn av at du utvider det økonomiske ansvaret for en stund. VI anbefaler deg også å investere i solid regnskapsprogramvare, som automatisk sporer data for deg og din bedrift. Det vil også gjøre deg i stand til å se på dataene dine før du faktisk må levere den årlige selvangivelsen, noe som gjør det mulig for deg å få innsikt i bedriftens suksess.
Ønsker du å inkludere et utvidet regnskapsår i administrasjonen, kan du godt gjøre det via denne typen regnskapsprogram. Er du i tvil, eller har du fortsatt spørsmål? Ta gjerne kontakt med en av våre rådgivere, eller bruk kontaktskjemaet på nettsiden for å kontakte Intercompany Solutions. Vi tar sikte på å svare på spørsmålet ditt så raskt som mulig, med klare og effektive løsninger på spørsmålene dine. Selvfølgelig kan vi også ta litt arbeid fra deg, noe som gjør det lettere for deg å fokusere på kjernevirksomheten din.
