Er det nødvendig med en nederlandsk direktør?

Oppdatert 19. februar 2024

Er en lokal nederlandsk regissør pålagt å innlemme en nederlandsk BV?

Nei, det er ikke et krav å ha en lokal nederlandsk direktør å sette opp en nederlandsk BV. Faktisk er de fleste av våre kunder ikke-hollandske innbyggere. 

Hvis du er et lite eller mellomstort selskap, eller du har et klart mål for virksomheten din i Nederland. Det er sannsynligvis ikke så relevant å vurdere stoffkravene for selskapsskatt. Vi har ikke sett en sak hos våre klienter hvor substanskrav påvirket selskapsskatten.

Hvis du forventer et overskudd på over €250.000 per år, anbefaler vi en konsultasjon med en av våre skatterådgivere for å finne den beste måten å strukturere selskapet ditt på for skatt, direktørkompensasjon og utbytte. 

MVA-situasjonen din bestemmes ved søknad om et momsnummer, noen ganger blir dette automatisk akseptert. Noen ganger må du svare på flere spørsmål. I alle tilfeller av faktiske momspliktige aktiviteter i Nederland har vi sett at våre kunder har fått et momsnummer.

Juridisk informasjon om substans av en nederlandsk BV (Hvor er nederlandsk BV offisielt skatt bosatt?)

Artikkel 2 av nederlandsk bedriftsskatteloven sier at en BV innlemmet i Nederland alltid regnes for å ha sitt bosted i Nederland. Det betyr at den nederlandske BV alltid må legge inn selvangivelser i Nederland og publisere sin årlige regnskap.

Unntaket er i tilfeller to land krever samme skatt. Dette kan skje i visse spesifikke scenarier der et selskap er innlemmet i Nederland på grunn av lavere skatter, mens aktivitetene fortsatt utføres i bostedslandet til direktøren. For å avgjøre disse tvistene og gi klarhet i saken har Nederland inngått avtaler med mange land i form av Double Tax Treaties. 

Nederlandens skattekontor er av den generelle oppfatning at ethvert selskap som er registrert i Nederland, er hjemmehørende her for selskapsskatten. Vi kaller dette 'territorialitetsprinsippet'. Derfor anses selskapet alltid å være basert i Nederland, selv i tvister om dobbeltskatteavtaler.

Vi har ikke sett noen tilfeller tidligere blant våre kunder hvor dobbeltskatteavtaler og substans er relevant for selskapsskatt. Hvis du tjener mer enn €250.000 per år, anbefaler vi uansett en konsultasjon med våre skatterådgivere. Våre skatterådgivere kan rådføre deg om: direktørhonorarer, skatteoptimalisering, den beste selskapsstrukturen for deg, dobbeltskatteavtaler, utbytteskatt og mye mer.

Så hvorfor hører jeg om de nederlandske regissørens substanskrav?

Enkelte nederlandske firmaer imøtekommer sine tjenester rettet mot multinasjonale selskaper og selskaper som bruker Nederland som holdingselskap eller mellommann. Holdingen kan være av immaterielle rettigheter, royalties eller aksjer. Et av hovedformålene med slike strukturer er ofte bruken av de omfattende skatteavtalen Nederlandene har med andre land.

For eksempel: Et selskap, som Starbucks.
Starbucks kan bestemme seg for å samle inn utbytte fra alle sine verdensomspennende datterselskaper gjennom et holdingselskap i Nederland. Siden Nederland har det mest omfattende dobbeltskatteavtalesystemet i verden. Dermed unngås kostbare dobbeltskatter ved utdeling av utbytte.

Hvis firmaet ikke er avhengig av en slik dobbeltavtale. Du er sannsynligvis upåvirket for bedriftsskatt hvis du er en ikke-nederlandsk bosatt regissør.

Mange skatterådgivere har liten erfaring med den daglige virkeligheten til små og mellomstore gründere. Der stoffforskriftene sjelden påvirker dem. Skattelovgivningen er mest rettet mot lovbestemmelsessituasjoner der det forekommer reelt misbruk av skatteavtalene, for eksempel med visse multinasjonale selskaper med skattestrukturer som mangler meningsfull substans.

Kort sagt, hvis du vil være 100 % sikker på at selskapet ditt er skattlagt i Nederland, må innholdsnivået og aktivitetene i Nederland underbygge det. Det er imidlertid lite sannsynlig at du blir berørt av stoffkravene, med mindre du tjener betydelig.

Stoffkrav for store selskaper (Skatteavtalebeskyttelse)

Noen store firmaer stole bare på en nederlandsk enhet på en skatteavtale. For å være 100% sikker på at Nederlands skatteinnhold er tilstrekkelig, har børsnoterte selskaper og store multinasjonale firmaer, royaltyholdige selskaper og lignende selskaper en tendens til å ansette en nederlandsk direktør for minst 50% av styret.

Vår erfaring er at i 99 % eller flere av tilfellene er mindre selskaper, handelsselskaper og andre upåvirket av «stoffkravet» om å ha en lokal direktør. Vi har jobbet med over 1000+ selskaper i alle størrelser.

Hvis du er i tvil om firmaet ditt må finne en lokal direktør. Det er kanskje best å ta en konsultasjon med en av våre skatterådgivere om temaer som ''Dobbelt skatteunngåelse'', ''Transferprising'', ''At Arms Length-prinsipper'' og ''Avanserte skatteavgjørelser''.

Andre tilfeller kan en nederlandsk bosatt direktør være nyttig

Det kan vise seg nyttig å ha en nederlandsk bosatt direktør for å søke om en lokal bankkonto eller et lokalt MVA-nummer. I de aller fleste tilfellene hvor faktisk virksomhet foregår i Nederland, vil dette vise seg vellykket uten en lokal direktør.

Stoff for mva

Merverdiavgiftsregelverket (for å søke om momsnummer) omfattes ikke av samme regelverk som selskapsskatten. Skattekontrollørene vil ta sin egen beslutning basert på hvert enkelt selskap. Etter vår erfaring bør dette ikke være et problem i tilfelle du har faktisk momspliktig virksomhet og virksomhet i Nederland.

Relevante aspekter som en inspektør vil vurdere for momsapplikasjonen:

• Hva er bedriftens aktivitet? (For eksempel, kjøpe landbruksvarer i Nederland og frakt dem over hele verden).
• Hvor finner denne aktiviteten sted? (Er varer eller tjenester sendt til eller fra nederlandske leverandører, eller til eller fra nederlandske kunder?)
• Hvilken substans har selskapet i Nederland? (Personale? Et lager? Leverandører? Kunder? Et kontor? Servere for sin nettside? Etc.)
• Hvor drives selskapet fra? (Har det et (virtuelt) kontor i Nederland?)
• Hvor er regissøren lokalisert? (Er det fornuftig for dette selskapet å bli fjernbetjent?)
• Er bedriftsaktiviteten vurdert som en risikokategori for mva-svindel?
• Hvorfor er dette selskapet basert i Nederland?

Utenlandsk MVA-nummerregistrering i Nederland

Hvis bedriften din anses å ikke være basert i Nederland, for merverdiavgiften. Du vil kunne få et MVA-nummer for utenlandske (kontrollerte) selskaper. Hva betyr dette og hvordan påvirker dette din bedrift?

Ditt utenlandske MVA-nummer kan registreres under adressen til ditt utenlandske holdingselskap, eller adressen til din direktør. 

Det utenlandske MVA-nummeret vil bli behandlet likt i følgende situasjoner:

• Selger varer og tjenester i Nederland og Europa
• Kjøpe varer i Nederland og Europa for handel

Det utenlandske MVA-nummeret vil bli behandlet annerledes i følgende situasjoner:

• Det utenlandske MVA-nummeret vil bli behandlet annerledes når du kjøper tjenester for ditt nederlandske selskap. 
• Det utenlandske MVA-nummeret vil bli behandlet annerledes når du kjøper (for eksempel) en firma-laptop.

Resultatet er at leverandørene dine må fakturere deg med 0 % mva når de leverer tjenester.