Registreringsselskap hos de nederlandske skattemyndighetene

Oppdatert 11. oktober 2023

Hvis du planlegger å etablere et avdelingskontor i Nederland eller på annen måte er interessert i å starte et nederlandsk selskap, må du følge noen standard trinn for å realisere dette målet. En av disse trinnene innebærer å registrere ditt selskap eller avdelingskontor hos de nasjonale skattemyndighetene. Dette gjør at du kan sende fakturaer til kunder, betale og motta merverdiavgift og alle andre økonomiske aktiviteter som er knyttet til å eie en virksomhet. Du kan finne noen interessante fakta om de nederlandske skattemyndighetene i denne artikkelen, samt praktisk informasjon om registreringsprosedyren og nederlandske skatter.

Det nederlandske skattesystemet

Nederland er kjent for å være et land med et veldig konkurransedyktig skattesystem, som aktivt stimulerer (utenlandsk) entreprenørskap og investorer. Spesielt globalt handlende multinasjonale selskaper, siden det nederlandske skatteregimet muliggjør en jevn overgang til å gjøre forretninger med hele EU. Selv om skattesatsene og forpliktelsene stemmer overens med EUs standarder, er hollendere likevel kjent som konkurransedyktige innovatører som alltid prøver å legge til rette for sunne forretningsmuligheter. Dermed er selskapsskattesatsene relativt lave sammenlignet med mange naboland.

Ved siden av det nasjonale skatteregimet er Nederland også en del av et veldig stort skatteavtalenettverk. Landet har bilaterale skatteavtaler med et svimlende beløp på mer enn 90 forskjellige land. Dette gir nederlandske skatteinnbyggere en omfattende mengde fordeler, siden det gjør det mye lettere å gjøre forretninger internasjonalt og spesielt innenfor EU. På grunn av det faktum at Nederland er et EU-land, nyter du fordelene ved fri handel og bevegelse i alle medlemsstater.

Fordeler og funksjoner i det nederlandske skattesystemet

Det nederlandske skattesystemet tilbyr flere positive funksjoner for din virksomhet i utlandet, for eksempel:

• Nevnte EU-medlemskap inkludert fri internasjonal handel med varer og tjenester
• I fravær av en skatteavtale med et bestemt land, drar du fordel av ensidig skattelette
• Det er ingen kildeskatt på royaltybetalinger og utgående renter
• Regimet for fritak for deltakelse
• Det finanspolitiske samlingsregimet
• Den såkalte nederlandske regjeringspraksisen, som gir rom for sikkerhet på forhånd angående fremtidige investeringer og transaksjoner
• Visse fasiliteter for tapskompensasjon ved skattetap

Hvilke skatter må du betale i Nederland?

Hvis du planlegger å etablere en virksomhet i Nederland, må du betale skatt akkurat som i alle andre land. I Holland betaler du skatt på inntekt, formue og formue. I det nederlandske skattesystemet er de forskjellige inntektene delt inn i tre separate bokser med sine egne spesifikke satser:

1. Den skattepliktige inntekten fra fortjeneste, sysselsetting og å eie fast eiendom, som lønn, pensjoner, sosiale fordeler og 'WOZ' -verdien til ditt hjem
2. Den skattepliktige inntekten fra betydelige renter
3. Den skattepliktige inntekten fra sparing og investeringer

Hvis du tilfeldigvis er en ikke-hjemmehørende skattyter, kan du være berettiget til å kreve en grunnleggende godtgjørelse i ramme 3 når du bestemmer fordelene med visse investeringer og sparing som er basert i Nederland. Dette kan senke skattesatsen i spesifikke situasjoner. I Nederland holdes skatt tilbake hver måned fra lønnen til alle ansatte. En gang i året avsluttes, leveres selvangivelser for å oppgi nøyaktig inntekt og eiendeler. Eventuelle avvik blir da ryddet opp, og du mottar en endelig skatteopplysning med beløpet du enten må betale eller motta. Ofte er beløpet som ble holdt tilbake det foregående året stort sett riktig.

Ulike føderale skatter i Nederland

I Nederland er den nasjonale skattelovgivningen i hendene på Finansdepartementet. De nederlandske skattemyndighetene tar opp og innkrever alle forpliktede skatter. Dette inkluderer inntektsskatt, selskapsskatt, arveavgift, gaveavgift og overføringsskatt. Ved siden av å belaste enkeltpersoner direkte, krever den nederlandske regjeringen også forskjellige indirekte skatter:

• Miljøavgifter
• Forbruksavgifter
• Merverdiavgift
• Import skatt
• Forbrukeravgift
• Skatter for juridiske transaksjoner som kjøp av eiendom
• Avgifter på biler og motorsykler
• Avgift på tunge lastebiler

Nederlandsk moms (BTW)

BTW (som betyr Belasting Toegevoegde Waarde) er den nederlandske verdien av merverdiavgift (moms). Denne avgiften gjelder alltid når du selger eller kjøper tjenester eller varer. Det nederlandske momssystemet har tre forhåndsinnstilte takster:

• Den generelle satsen på 21%, som også blir kalt den høye tariffen og gjelder nesten alle vanlige tjenester og aktiviteter
• Den lave tariffen på 9%, som gjelder salg av de vanligste produktene som mat, bøker, medisin osv. Du finner en mer omfattende liste i denne artikkelen
• Satsen på 0%, som gjelder visse varer og tjenester som er helt fritatt for avgift. Dette kan medføre internasjonale aktiviteter i EU, for eksempel, og andre aktiviteter knyttet til grenseoverskridende transaksjoner.

Hvem trenger å betale skatt i Nederland?

Generelt er alle nederlandske innbyggere forpliktet til å betale skatt. Dette inkluderer ansatte, selskapseiere og investorer. Dine personlige forhold kan fortelle deg om du kvalifiserer som bosatt i Nederland eller ikke, så du må definere din stilling i Nederland hvis du vil vite nøyaktig hvor mye skatt du må betale. Dette kan omfatte om du bor i landet eller ikke, hvor du jobber og hvor hjemmet og familien din ligger. Det er omtrent fire kategorier du kan falle inn under, som vi vil beskrive nedenfor.

1. Resident skattebetalere

Hvis du kan betraktes som bosatt skattyter i Holland, må du betale skatt på hele din verdensomspennende inntekt. Derfor spiller det ingen rolle hvor inntekten din kommer fra i dette tilfellet; alle skatter skal betales til de nederlandske skattemyndighetene. Alle varianter av inntekt (som sysselsetting, forretningsinntekt og investeringer) blir sett på som skattepliktig.

2. Ikke-hjemmehørende skattebetalere

Hvis du ikke er bosatt skattyter, trenger du ikke betale skatt på all inntekt, bare inntekten som faktisk kan innkreves i Nederland. Dette kan omfatte inntekt fra arbeid, hvis arbeidsgiveren din er et nederlandsk selskap. Men også forretningsfortjeneste, visse fordeler, å være en del av aksjeposten og også inntekt fra å eie nederlandsk eiendom. I noen tilfeller kan inntekt du har tjent utenfor landet også være skattepliktig.

3. Kvalifiserende ikke-hjemmehørende skattebetalere

Du faller inn under denne kategorien hvis du ikke bor i Nederland, men betaler skatt på det meste av din årlige inntekt. Dette gjelder generelt hvis du er bosatt i et EU-land, et EØS-land, en av kommunene i Nederland eller Sveits. I dette tilfellet er du forpliktet til å betale nederlandsk skatt på mer enn 90% av din totale verdensinntekt. Den fordelaktige delen er at dette også lar deg nyte fordeler som skattefradrag og skattefrie kvoter.

4. Delvise utenlandske skattebetalere

Du kan betraktes som en delvis ikke-hjemmehørende skattyter hvis du kommer til å bo og jobbe i Nederland, og er også kvalifisert for 30% avgjørende fordel for innkommende ansatte. I dette tilfellet vil de nederlandske skattemyndighetene se deg som en ikke-hjemmehørende skattyter angående inntektsskatt. Hvis du velger dette alternativet, må du betale mindre skatt i Nederland. Dette vil imidlertid utelukke deg fra visse fordeler. For å være 100% sikker på situasjonen din, anbefaler vi å spørre en spesialist om det beste alternativet for deg. Intercompany Solutions kan fortelle deg alt du trenger å vite.

Bedriftsskattesatser i Nederland

Alle selskaper etablert i Nederland er underlagt nederlandsk selskapsskatt. Siden 2021 gjelder en sats på 15% hvis det årlige skattepliktige beløpet er 245.000 euro eller mindre. Hvis du tjener mer enn 245.000 euro, gjelder en selskapsskattesats på 25%. I noen tilfeller kan du søke om fritak for å få tilgang til lavere skattesatser. Ikke-hjemmehørende selskaper har et begrenset skatteplikt angående inntekt fra nederlandske kilder. Hvis du også leverer varer eller tjenester fra Nederland, må du også belaste moms. Du blir nødt til å oppgi merverdiavgiften fire ganger per år (kvartalsvis), mens selskapsskattedeklarasjonen sendes en gang per år.

Import og eksport av varer i Nederland

Hvis du velger å etablere et selskap eller datterselskap i Nederland som importerer og eksporterer varer fra hele verden, må du ta hensyn til at du må betale både importavgift og merverdiavgift. Dette er spesielt når du importerer varer fra utenfor EU. I spesielle tilfeller kan det hende du også må betale flere andre avgifter som forbruksavgift og avgift.

Importtoll er avgifter som pålegges varer som importeres til Nederland. De nederlandske skattemyndighetene innkrever denne plikten og overfører de innsamlede beløpene til EU. Medlemsstatene kan også beholde en del av importtollene for å dekke kostnadene for innkreving. Hvis du importerer varer fra en medlemsstat, trenger du ikke betale importavgifter. Du må fremdeles betale merverdiavgift. Moms i dette tilfellet vil være den samme som den nederlandske momssatsen som gjelder for de spesifikke tjenestene eller varene.

Hvis du velger å importere eller eksportere avgiftsvarer, må du betale avgift. Avgiftsvarer er produkter som tobakk og alkoholholdige drikker. Hvis du importerer alkoholfrie drikkevarer, må du betale forbruksavgift. Det er noen andre ekstraavgifter som forhindrer at visse produkter kommer på det europeiske markedet til svært lave priser. Dette medfører (blant annet) avgifter på visse industri- og landbruksprodukter.

Skatteplikt i Nederland

Hvis du eier en bedriftsenhet som er etablert i Nederland og også er bosatt der, vil du i utgangspunktet alltid være underlagt nederlandsk selskapsskatt. Hvis du eier et avdelingskontor i Nederland av et ellers utenlandsk selskap, vil du også være underlagt selskapsskatt ettersom firmaet ditt har et etablissement i landet. Ikke-hjemmehørende selskaper som har filialer i Nederland, faller ikke under noen spesielle regler, og det er heller ikke tildelt noen spesiell skatt til disse. Det er imidlertid ingen nederlandsk skatt pålagt avdelingskontorets overføring av fortjeneste til hovedkontoret i hjemlandet.

Skatteplikten er begrenset til fortjeneste fra et avdelingskontor som kvalifiserer som et fast driftssted. Dette betyr at aktiviteter av mer støttende eller hjelpemessig karakter er unntatt fra definisjonen av et fast driftssted. Dermed er disse ikke underlagt nederlandsk selskapsskatt. Derfor behandles nederlandske avdelingskontorer og datterselskaper i likhet med alle andre nederlandske selskaper. Ditt nederlandske avdelingskontor vil være underlagt alle skatter på din verdensomspennende fortjeneste og andre kapitalgevinster, hvis det enten er innlemmet i Nederland eller kontrolleres fra Nederland.

Som utlending kan det være ganske komplisert å bare dykke ned i alle skatteregler og forskrifter i Nederland. Det er alltid best å søke hjelp fra en profesjonell for å vite nøyaktig hvor du står og hva dine forpliktelser er. Hvis du ikke betaler skatt, legger inn feil erklæringer eller holder tilbake informasjon, kan dette resultere i svært tunge bøter for deg og din bedrift. Vi anbefaler derfor alltid å søke profesjonell assistanse når du planlegger å etablere et nederlandsk selskap, datterselskap eller avdelingskontor. Intercompany Solutions kan hjelpe deg under hvert trinn i hele prosessen.

Les her for mer informasjon om regnskapskrav i Nederland.

Intercompany Solutions kan registrere ditt firma i Nederland

Hvis du ønsker å registrere bedriften din hos de nederlandske skattemyndighetene, må du først gjøre det registrer bedriften din hos det nederlandske handelskammeret. Vi følger en fast prosedyre for hvert nytt selskap, du kan finne mer informasjon om måten vi jobber på i denne artikkelen. Når bedriften din har et handelskammernummer, vil du også automatisk bli registrert hos de nederlandske skattemyndighetene. Hvis du har spørsmål eller ønsker å motta mer informasjon, ikke nøl med å kontakte oss.