Arveavgift i Nederland: Satser, regler og fritak (2025)

Oppdatert 17. juni 2025

Hva er arveavgiften i Nederland?
I Nederland gjelder arveavgift for de globale eiendelene til en avdød person som var bosatt i Nederland på dødstidspunktet. Skattesatsene varierer fra 10 % til 40 %, avhengig av forholdet mellom mottaker og avdøde og verdien av arven. Ektefeller og barn drar nytte av lavere satser og fritak, mens fjernere slektninger betaler høyere satser. I noen tilfeller kan også ikke-bosatte være ansvarlige for nederlandsk arveavgift.

Så hvis jeg arver et selskap i Nederland, må jeg betale arveavgift eller gaveavgift?

Ja, hvis du arver eller mottar en virksomhet i gave, betaler du skatt. Hvor mye? Det avhenger av verdien til selskapet. Og noen ganger får man fritak.

Hvis du fortsetter virksomheten, kan du få fritak for arveavgift eller gaveavgift
For eksempel hvis du overtar familiebedriften fra foreldrene dine. Denne ordningen kalles business succession -ordningen (1). Da betaler du mindre eller ingen skatt.

Når kan du benytte deg av ordningen med etterfølgelse av virksomhet?

• Virksomheten må være en aktiv, pågående virksomhet. Hvis det bare gjelder investeringer, er dette ikke omfattet av denne ordningen.
• Videre må den forrige eieren ha eid selskapet i minst 5 år, men hvis eieren er død, er denne perioden bare ett år.
• Til slutt må selskapet ikke stoppe kort tid etter overtakelsen. Du må fortsette med virksomhetens virksomhet i minst 5 år. Har du kjøpt aksjer i et selskap? Da må du forbli eier av disse aksjene i minst 5 år.

Hvordan bruker du denne ordningen med virksomhet?

Du må sende inn en skatteavgift eller arveavgift og oppgi at du ønsker fritaket. Vi anbefaler på det sterkeste at du kontakter en rådgiver hvis du overtar et selskap. De kan også hjelpe deg med å bestemme verdien av selskapet for arv eller gaveavgift.

Er du arving til en gründer? Etter gründerens død, må du håndtere ulike skattespørsmål, for eksempel arveavgift og betydelige renter. En bobestyrer kan gi deg gode tjenester for å avgjøre arven.

Betydelig interesse for nederlandsk lov

Å eie minst 5 prosent av aksjene i en BV-selskap eller NV kalles en vesentlig interesse. Ved dødsfall går den betydelige interessen over på deg som arving. Du trenger ikke å levere selvangivelse for overskuddet fra en betydelig interesse. Dette gjelder kun dersom aksjene blir en del av dine private eiendeler, og du er skattepliktig i Nederland.

Hvis du etter at du har ervervet aksjene bestemmer deg for å emigrere eller plassere aksjene i et annet (holdingselskap), vil skattemyndighetene betrakte dette som en skattepliktig hendelse.

Arveavgift

Så snart boet er gjort opp, må du som arving betale for arveavgiften (en skatt på verdien av aksjene eller depotbevisene). Med en høy forretningsverdi betyr dette ofte et stort beløp per arving. Dette kan sette virksomhetens overlevelse i fare hvis arveavgiften betales fra den. Loven gir utsettelse av betaling under visse betingelser. Da må denne skatten betales i 10 like årlige avdrag.

Fortsetter virksomheten

Vil du fortsette den arvede virksomheten? Hvis du benytter deg av forretningsarv, trenger du ikke betale skatt av mye av verdien av virksomhetens eiendeler. Se mer informasjon om virksomhetens arvefølge.

kilder:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

FAQ's

Hvem må betale arveavgift i Nederland?

Arveavgift i Nederland må betales av personer som mottar arv fra en avdød person som var skattemessig bosatt i Nederland på dødstidspunktet. Dette gjelder uavhengig av arvingens nasjonalitet. Nederlandske statsborgere som emigrerer, forblir underlagt nederlandsk arveavgift i opptil 10 år etter at de har forlatt landet.

Hva er arveavgiftssatsene i Nederland?

Arveavgiftssatsene i Nederland avhenger av forholdet mellom avdøde og arvingen. I 2025 er satsene:

– 10 % for partnere og barn (opptil € 138,641 20), og XNUMX % over dette beløpet.
– 18 % for barnebarn (opptil € 138,641 36), og XNUMX % over.
– 30 % for andre (opptil € 138,641 40), og XNUMX % over.

Finnes det fritak eller godtgjørelser for arveavgift i Nederland?

Ja, det finnes skattefrie godtgjørelser basert på forholdet til avdøde. I 2025 har partnere rett til et fritak på opptil € 795,156 25,187. Barn og barnebarn har et godtgjørelse på € 59,643 2,658, foreldre € XNUMX XNUMX, og andre € XNUMX XNUMX. Skatt skal kun betales av beløpet over fritaket.

Gjelder arveavgift for personer som ikke er bosatt i landet?

Ja, arveavgift kan gjelde for ikke-bosatte dersom avdøde var skattemessig bosatt i Nederland på dødstidspunktet, eller dersom arven inkluderer nederlandske eiendeler som fast eiendom. Nederlandske statsborgere forblir ansvarlige for nederlandsk arveavgift i 10 år etter utvandring.

Hvordan beregnes arveavgiften i Nederland?

Arveavgift beregnes av verdien av mottatte eiendeler minus eventuell gjeld og gjeldende fritak. Det resulterende skattegrunnlaget beskattes deretter i henhold til gjeldende satser. Skattemeldingen må leveres innen åtte måneder etter dødsdatoen.