Det nederlandske momssystemet: Satser, regler og registrering (2025)
Oppdatert 17. juni 2025
Nederland bruker et merverdiavgiftssystem (moms), som heter Belasting tillagtde waarde (BTW) på nederlandsk. Dette systemet ligner veldig på systemet som brukes i andre land i EU. Ikke alle transaksjoner er momspliktige, men i Holland er det veldig vanlig å kreve merverdiavgift. Den vanlige skattesatsen er 21%, og denne satsen belastes (nesten) alle varer og tjenester av virksomheter i Holland.
Hva er den nederlandske momssatsen?
Det nederlandske momssystemet (merverdiavgift) bruker tre satser: 21 % som standardsats, 9 % for nødvendigheter som mat, medisiner, bøker og frisørartikler, og 0 % for visse internasjonale transaksjoner som eksport og leveranser innenfor EU. Bedrifter i Nederland må registrere seg for moms om nødvendig og bruke riktig sats basert på varene eller tjenestene sine.
Hvis produkter importeres fra utenfor EU, kan denne momssatsen også gjelde. Nederland bruker også en spesiell lavere skattesats. Denne satsen var 6% i mange år, og den gjelder spesifikke varer og tjenester, for eksempel matvarer, medisin, kunst, antikviteter, bøker, inngang til museer, dyrehager, teatre og sport. Denne raten er økt til 9% fra 2019.
Merværdiafgift (MVA) er en bred forbrukskatt som alle EU-land bruker, inkludert Nederland. Som forbruksskatt legges byrden for å betale den på den endelige forbrukeren av varene eller tjenestene. Mens alle EU-land bruker momsavgift, kan hvert land ta avgjørelser om hva som skal skattes og på hvilke nivåer. MVA i Nederland regnes som en indirekte skatt fordi den først betales til selgeren av varene eller tjenestene. Selgeren betaler deretter avgiften til inntektsmyndighetene.
Mer informasjon om den nederlandske momssatsen
Merverdiavgiftssatsen i Nederland er ganske grei. Imidlertid er det noen unntak som kan gjøre det vanskeligere å forstå hver eneste lille detalj. Hvis du vil være sikker på at du gjør alt riktig, er det best å ansette en konsulent som kan veilede deg gjennom prosessen. Intercompany Solutions for eksempel. Vi kan hjelpe deg med å sette opp virksomheten din i Nederland. Vi tilbyr bedriftsløsninger for investorer og selskaper over hele verden, og betjener internasjonale kunder som er interessert i selskapsformasjoner og bedriftstjenester. Vi hjelper entreprenører med alle aspekter av selskapets oppsett. Les mer om å starte en virksomhet i Nederland.
De forskjellige momssatsene i Nederland
Nederland har flere momssatser og en liste over varer og tjenester som er unntatt moms. Den viktigste, generelle nederlandske momssatsen er 21%, og det har vært slik siden 2012. Denne satsen gjelder for de fleste varer og tjenester.
Det er en spesiell momssats på 9% som gjelder for en underseksjon av varer som anses som nødvendigheter. Varene inkluderer mat og drikke (men ikke alkohol), husdyr beregnet på landbruksformål, medisinske nødvendigheter (for eksempel reseptbelagte medisiner), mest lesemateriell og frø til bruk i landbruk og hagebruk. Materialer som er kjøpt for oppussing av hjemmet blir også noen ganger beskattet med denne prisen, avhengig av hjemmets alder. Det er også noen få tjenester som beskattes med denne lavere 6% -satsen. Blant disse er frisørtjenester, ferieboliger, offentlige forestillinger som regnes som kunstneriske (skuespill og musikalske forestillinger) og de fleste transporttjenester.
En null momssats gjelder for varer som ikke forbrukes i Nederland. Hvis de sendes til og forbrukes utenfor EU, blir det ikke pålagt moms. På samme måte, hvis varene er kjøpt av en juridisk forretningsenhet i et annet EU -land, er enheten ansvarlig for å kreve moms til sluttforbrukeren i landet der den eksisterer. Men hvis varene sendes til en sluttbruker i et annet EU -land, må du belaste moms i Nederland.
Momsfritak i Nederland
Nederland har også en rekke unntak; synlig eksport er blant disse. Disse er null-vurdert. Hvis det gjelder momsfritak, trenger du ikke betale skatten, og du kan heller ikke trekke fra den. Det er en liste over tjenester som er fullstendig unntatt moms i Nederland. Ved å være unntatt, krever ikke staten noen skatt av dem overhodet. Disse unntakene inkluderer medisinske tjenester levert av lege eller sykepleier, banktjenester, forsikringsråd og tjenester, barnepass og pedagogiske tjenester.
Journalistiske tjenester er også momsfritatt, men bare hvis tjenesten levert av journalisten anses å være immateriell eiendom og bare er journalistens originale ideer. Å finne ut hva som er og hva som ikke er momsfritatt, kan være vanskelig, og det foreslås at du alltid snakker med en lokal rådgiver for å finne ut hvilken momsstatus du har. Det er ikke mulig å kreve refusjon av merverdiavgiften som belastes over kostnadene og investeringene som er knyttet til varene og tjenestene som faller inn under momsfritakene. Varer og tjenester som er unntatt moms er: utleie eller salg av fast eiendom (forutsatt at bygningen er mer enn 2 år gammel), helsetjenester, barnepass, omsorgstjenester og hjemmetjeneste og andre lignende temaer.
Er det noen andre skattefritak i Nederland?
Dette er ikke de eneste skattefritakene i Nederland. Andre skattefritak er idrettsorganisasjoner og idrettslag, tjenester levert av sosiokulturelle institusjoner, finansielle tjenester og forsikringer, tjenester levert av komponister, forfattere og journalister, utdanning og innsamlingsaktiviteter. Det er også en jordbruksordning på plass, som gjelder for jordbruks- og husdyrbrukere, skogbrukere og gartnere. Alle varer og tjenester som tilbys av disse gründerne er også fritatt for moms. Denne ordningen kalles 'Landbouwregeling'. Alle andre skattefritak i Holland kan be om det nederlandske skattekontoret.
Skattefri shopping
Et tema som trenger spesiell oppmerksomhet er tax-free shopping. Hvis du vil tilby varer til kunder som ønsker å handle skattefritt, må du ta noen ekstra tiltak og forholdsregler. For eksempel må du sjekke ID eller pass for å sikre at disse kundene bor utenfor EU. Et annet krav er at varene du selger, forlater EU med kunden. I tilfeller du krever moms, kan du returnere til kunden på et senere tidspunkt. Du kan oppnå dette ved å forsyne kunden med en faktura, som også nevner kundens ID -nummer. De må ha dette dokumentet signert av toll for eksport. Når fakturaen er signert, kan de sende den tilbake til deg, og du kan refundere momsen de betalte.
Moms sats for utenlandske entreprenører
Hvis du driver forretninger i Nederland, men virksomheten din er etablert utenfor Nederland, må du forholde deg til det nederlandske regelverket. Hvis tjenesten eller produktet du tilbyr er levert i Nederland, må du vanligvis betale merverdiavgift her. Men i virkeligheten blir skatten ofte reversert til den som mottar tjenesten eller produktet. Hvis dette ikke er en mulighet, må du betale merverdiavgiften i Nederland. Omvendt belastning av moms er mulig hvis din klient er en gründer eller en juridisk enhet, etablert i Nederland. I så fall kan du ekskludere skatten fra fakturaen din og oppgi "MVA-reversert". Du har lov til å trekke skatten fra alle kostnader knyttet til denne transaksjonen.
Momsregistrering i Nederland
Hvis din bedrift leverer varer og tjenester til forbruk i Nederland eller EU, må den registrere seg for merverdiavgift. Når du er registrert, er du pålagt å levere årlige momsmeldinger og foreta regelmessige utbetalinger til inntektstjenesten for moms du har mottatt. Disse momsmeldingene kan nå gjøres elektronisk. Betalinger kan gjøres enten månedlig eller kvartalsvis. Noen mindre selskaper som samler svært lite moms, kan få en årlig merverdiavgift og betaling, i stedet for å betale regelmessig gjennom året. Du bør konsultere en rådgiver for å avgjøre om din mva-betaling er lav nok til å kvalifisere for en enkelt årlig betaling.
I Nederland må bedrifter registrere seg for moms dersom den årlige omsetningen overstiger € 20,000 terskelDette gjelder både innenlandske og utenlandske selskaper som leverer varer eller tjenester i Nederland. Selskaper under denne terskelen er vanligvis ikke pålagt å registrere seg for moms, men kan velge frivillig registrering hvis ønskelig.
Avhengig av størrelsen på momsplikten, må bedrifter levere momsmeldingen sin. månedlig or kvartal til nederlandske skattemyndigheter. Mindre bedrifter med lavere momsplikter kan kvalifisere til å sende inn en årlig MVA-melding i stedet. Det nederlandske skattekontoret bestemmer innleveringsfrekvensen basert på det skyldige mva-beløpet.
Leveranser innenfor fellesskapet og omvendt avgiftsplikt
Hvis en bedrift leverer varer til et annet EU-land, regnes transaksjonen som en forsyning internt i samfunnetI dette tilfellet belastes ikke nederlandsk moms, og kjøperen er ansvarlig for å betale moms i hjemlandet sitt. Dette håndteres gjennom mekanisme for omvendt lading, der mottakeren av varene står for merverdiavgiften i sitt eget land.
Hvis du for eksempel selger et produkt for €100 ekskl. mva., og standarden 21% MVA blir brukt, vil MVA-beløpet være €21Totalprisen inkludert mva. ville da være €121, som er beløpet kunden til slutt betaler.
Ta kontakt med vår nederlandske rådgiver for mer informasjon om momsspørsmål i Nederland. Vi kan gi deg råd om skattefritak, og hva du må gjøre for å kvalifisere for dem. Vi kan også hjelpe deg med å levere årlige selvangivelser og hjelpe deg med å registrere virksomheten din for merverdiavgift i Nederland.
FAQ's
Hva er de nåværende nederlandske momssatsene?
De nåværende nederlandske momssatsene er 21 % for standardvarer og -tjenester, 9 % for visse varer og tjenester og 0 % for eksport og transaksjoner innenfor EU. Satsene er i samsvar med EUs momsregler og kan endres.
Hvilke varer og tjenester er beskattet med 9 % i Nederland?
I Nederland er visse varer og tjenester beskattet med en redusert sats på 9 %. Dette inkluderer matvarer, medisiner, bøker, offentlig transport og visse tjenester knyttet til turisme og rekreasjon. Spesifikke vilkår gjelder, så det er viktig å sjekke om du er kvalifisert.
Hva kvalifiserer for 0 % moms i Nederland?
0 % moms påløper på varer og tjenester som eksporteres utenfor EU eller selges til EU-land under visse betingelser. I tillegg er visse internasjonale tjenester, som transport av varer og passasjerer, også underlagt 0 % moms.
Hvordan håndterer utenlandske selskaper nederlandsk moms?
Utenlandske selskaper som selger varer eller tjenester i Nederland kan være pålagt å registrere seg for merverdiavgift i Nederland. Hvis omsetningen deres overstiger visse terskler, må de kreve nederlandsk merverdiavgift på salg gjort i landet. Merverdiavgift på import gjelder også. Utenlandske bedrifter kan kreve tilbake betalt merverdiavgift på utgifter knyttet til driften i Nederland.
