MVA i Nederland: Hvordan det fungerer (21 %, 9 %, 0 %)

Oppdatert 17. juni 2025

Er du en bedriftseier som har base i et annet land enn Nederland? Leverer du tjenester eller varer til Nederland? I så fall kan du bli klassifisert som en utenlandsk gründer når det gjelder moms. Det kan hende du må sende inn en selvangivelse i Nederland, og du må kanskje også betale moms i Nederland. ICS kan gi deg mer informasjon om de nyeste mva-forskriftene i Nederland, samt beregning av moms, innlevering av momsangivelser, betaling av merverdiavgift og hvordan du kan trekke fra eller kreve refusjon for merverdiavgift.

Hva er moms i Nederland?
I Nederland belastes merverdiavgift (mva) på de fleste varer og tjenester. Standard mva-sats er 21 %. En redusert sats på 9 % gjelder for nødvendigheter som mat, medisiner og bøker, mens en 0 %-sats gjelder for internasjonal handel og spesifikke unntak.

Eksempel på mva-beregning

For å illustrere hvordan mva. beregnes, hvis et produkt har en pris eksklusive mva. på €100, vil mva. som legges til med standardsatsen på 21 % være €21, noe som bringer den totale prisen inkludert mva. til €121. Hvis produktet er underlagt den reduserte mva.-satsen på 9 %, vil mva. som legges til være €9, noe som gjør den totale prisen inkludert mva. til €109.

Alle bedrifter må registrere seg for MVA hvis omsetningen deres overstiger gjeldende terskel. I Nederland er MVA-registreringsterskelen for små bedrifter €20,000 XNUMX i årlig omsetning. Hvis bedriftens omsetning overstiger dette beløpet, er du pålagt å registrere deg for MVA hos den nederlandske skattemyndigheten (Belastingdienst).

Momsregistrering for utenlandske bedriftseiere

I visse tilfeller kan en utenlandsk gründer som må takle nederlandsk merverdiavgift velge å registrere seg for merverdiavgift hos de nederlandske skattemyndighetene.

Dette er en mulighet, for eksempel hvis en forretningsmann ikke ønsker å tilby bankgarantier, slik som et krav for General Tax Representative. En annen fordel er det faktum at sistnevnte er mer enkelt å ordne enn en generell skatterepresentasjon tillatelse.

Det er visse ulemper for en ikke-nederlandsk statsborger å registrere seg for nederlandsk merverdiavgift. Dette fordi utenlandske gründere ikke har krav på tillatelse under Artikkel 23 (omvendt moms) fordi det bare er for folk som bor i Nederland som gründer eller er etablert der. Siden momsen ikke kan overføres er det gitt at den alltid må betales.

Mva på utenlandske kvitteringer

Først av alt: alle utgifter som må gjøres for virksomheten din kan trekkes. I så fall: du kan trekke fra kostnadene.

For moms: på hotell utenfor NL, vil moms for hotellets land være gjeldende.
Så for eksempel at du bor på et hotell i Tyskland, vil tysk moms være gjeldende. Du kan ikke trekke denne tyske momsen i den nederlandske mva-deklarasjonen. Det er muligheter for å spørre denne merverdiavgiften med de tyske skattemyndighetene, men en terskel gjelder, og det er en tidkrevende prosess.

Dette er derfor bare interessant når det gjelder store beløp. Kostnadene til hotellet kan selvfølgelig trekkes fra det nederlandske overskuddet. For flybilletter er det ingen moms. Du kan trekke kostnadene for overskuddet (hvis det er en tur for bedriften).

Det ville være bra å diskutere med leverandørene dine når det er mulig at leverandører ikke belaster deg for merverdiavgift. Hvis du har et aktivt MVA-nummer i Nederland, kan de bekrefte det med EU Vies-registeret. Og se at de har lov til å fakturere deg til 0% reversert kostnad. For andre land utenfor EU gjelder andre regler.

Innenlandske mva-transaksjoner kontra leveringer innenfor fellesskapet

Innenlandske momstransaksjoner refererer til salg av varer og tjenester i Nederland og er underlagt standard momssatser. I motsetning til dette er leveranser innenfor fellesskapet transaksjoner mellom bedrifter lokalisert i forskjellige EU-land. Disse leveransene er vanligvis nullsatset for moms, forutsatt at kjøperen er momsregistrert i et annet EU-land.

Hvordan søke om et nederlandsk merverdiavgiftsnummer

Når utenlandske gründere ønsker å søke om et nederlandsk merverdiavgiftsnummer, må de bare sende inn noen få dokumenter, men de må først fylle ut et søknadsskjema fra skattemyndighetene. Så snart det nederlandske momsnummeret er oppgitt, er en utenlandsk gründer lovlig i stand til å handle i ethvert land i EU.

Tilstrekkelig merverdiavgiftsadministrasjon er nødvendig for dette, og det er her et selskap som ICS kan gi verdifull hjelp. Et internasjonalt selskap kan velge å få denne administrasjonen utført av et administrasjonskontor med base i Nederland. Skatte- og tolletaten utfører strenge kontroller, spesielt når du tar tilbake moms, så det er ekstremt viktig å sikre at riktig papirarbeid alltid er i orden. Hvis administrasjonen blir outsourcet til et regnskapskontor, er dette kontoret ikke ansvarlig for aktivitetene som det utenlandske selskapet er involvert i Nederland.

Ønsker du hjelp med å søke om momsregistrering for utenlandske gründere? De erfarne momsspesialistene på ICS hjelper deg på vei.

FAQ's

Hva er momssatsen i Nederland?

Standard momssats i Nederland er 21 %. Dette gjelder for de fleste varer og tjenester. Det finnes også reduserte momssatser for spesifikke kategorier av produkter og tjenester.

Når gjelder 9 % og 0 % momssatsene i Nederland?

I Nederland gjelder den reduserte momssatsen på 9 % for viktige varer og tjenester som mat, medisiner, bøker og visse kulturelle aktiviteter. Momssatsen på 0 % gjelder for visse eksportvarer, internasjonale transporttjenester og leveranser av varer og tjenester innenfor EU.

Må utenlandske selskaper registreres for nederlandsk moms?

Ja, utenlandske selskaper som leverer varer eller tjenester i Nederland eller til nederlandske kunder kan være pålagt å registrere seg for nederlandsk merverdiavgift. Hvis et utenlandsk selskap overskrider merverdiavgiftsgrensen eller foretar avgiftspliktige leveranser, må det overholde nederlandsk merverdiavgiftslovgivning og registrere seg hos den nederlandske skattemyndigheten (Belastingdienst).

Hva er momsgrensen i Nederland?

Momsgrensen i Nederland refererer til salgsgrensen for små bedrifter. Hvis bedriften din genererer mindre enn € 20,000 XNUMX i omsetning årlig, kan du kvalifisere for småbedriftsfritaket (kleineondernemersregeling). Dette lar deg unngå å belaste moms på fakturaene dine, men du kan heller ikke trekke fra moms på utgiftene dine.